金融監督管理委員會銀行局金融法規全文檢索查詢系統

內部稽核單位辦理一般查核，其內部稽核報告內容應依受檢單位之性質，
分別應揭露下列項目：
一、查核範圍、綜合評述、財務狀況、資本適足性、經營績效、資產品質
    、股權管理、董（理）事會及審計委員會議事運作之管理、法令遵循
    、內部控制、利害關係人交易、各項業務作業控制與內部管理、客戶
    資料保密管理、資訊管理、員工保密教育、消費者及投資人權益保護
    措施及自行查核辦理情形，並加以評估。
二、對各單位發生重大違法、缺失或弊端之檢查意見及對失職人員之懲處
    建議。
三、金融檢查機關、會計師、內部稽核單位（含母公司內部稽核單位）、
    自行查核人員所提列檢查意見或查核缺失，及內部控制制度聲明書所
    列應加強辦理改善事項之未改善情形。
前項之內部稽核報告、工作底稿及相關資料應至少保存五年。

099.03.29
一、參酌「銀行內部控制及稽核制度實施辦法」第十八條、第十九條第三項、「金融
    控股公司內部控制及稽核制度實施辦法」第二十四條、「票券商內部控制及稽核
    制度實施辦法」第二十條、「信用合作社內部控制及稽核制度實施辦法」第十九
    條及「信託業內部控制及稽核制度實施辦法」第六條第一項訂定金融控股公司及
    銀行業內部稽核報告應揭露之項目。
二、基於「公開發行公司董事會議事辦法」已於九十六年一月一日起施行，爰將「董
    事會議事運作之管理」為內部稽核報告內容應揭露項目，以落實公司治理；另考
    量股權管理係金融控股公司職掌之一，爰同時將其納如本條第一項規範中。
三、鑒於消費者及投資人權益保護措施為監理之重要項目，爰將該等措施列為內部稽
    核報告應揭露事項。
四、另參酌「保險業內部控制及稽核制度實施辦法」第十七條第一項第二款制訂本條
    第一項第二款，揭露內部稽核單位對各單位發生重大違法、缺失或弊端之檢查意
    見及對失職人員之懲處建議。

104.05.12
參考「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」第十三條第二項第四款及第三項規
定，為強化公司治理，對已設置審計委員會之金融控股公司及銀行業，該委員會議事
運作之管理應列入一般查核內部稽核報告應揭露項目，爰修正第一項第一款。