金融監督管理委員會銀行局金融法規全文檢索查詢系統

專營電子支付機構應留存使用者儲值卡之卡號、電子支付帳戶之帳號、交
易項目、日期、金額及幣別等必要交易紀錄；未完成之交易，亦同。
前項必要交易紀錄，於停止或完成交易後，至少應保存五年。但其他法規
有較長之規定者，依其規定。
第一項留存必要交易紀錄之範圍及方式等相關事項之辦法，由主管機關會
商法務部、財政部及中央銀行定之。
稅捐稽徵機關或海關因業務需求，得要求專營電子支付機構提供第一項之
必要交易紀錄及前條第一項之確認使用者及特約機構身分程序所得資料，
專營電子支付機構不得拒絕；其必要交易紀錄或資料之範圍、提供方式與
拒絕提供之認定及其他相關事項之辦法，由財政部會商主管機關定之。

104.02.04
一、依據 FATF 第十項、第十一項建議及其註釋之要求，留存客戶審查及交易紀錄憑
    證應以法律規範，且應包括未完成之交易，爰為第一項規定，以符合國際標準之
    要求。
二、上述國際標準要求相關必要交易紀錄至少應保存五年，惟該要求僅係最低門檻，
    若其他法規有較長之規定者，自依各該其他法規之規定，爰為第二項規定。
三、考量稅捐稽徵機關查核實質交易逃漏稅捐時，需藉由第一項必要交易紀錄及前條
    第一項使用者身分確認資料，以確認金流及納稅義務人身分，爰於第四項定明其
    得要求專營之電子支付機構提供相關資料。另外匯主管機關中央銀行及海關，亦
    得對專營之電子支付機構為相同之要求。

110.01.27
一、條次變更。
二、配合電子票證納入本條例規範，基於交易安全及洗錢防制之考量，修正第一項，
    明定電子支付機構應保留儲值卡之交易記錄，並酌作文字修正。
三、第二項未修正。
四、第三項酌作文字修正。
五、中央銀行得依中央銀行法第三十八條規定蒐集相關資料，可回歸該法規定辦理，
    毋須於本條例為特別之規定，爰第四項刪除中央銀行。另為確保稅捐稽徵機關及
    海關要求提供資料之範圍及程度，須以調查課稅事實所必要，且符合比例原則及
    授權明確性原則，爰授權財政部會商主管機關訂定相關辦法，以為規範。