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相 關 法 條
信託業營運範圍受益權轉讓限制風險揭露及行銷訂約管理辦法(民國 99 年 02 月 04 日非現行法規)
現行條文 第    2    條
本辦法所稱外國有價證券,指外國股票、外國債券、外國認股權證、外國
存託憑證、外國指數股票型基金(Exchange Traded Fund, ETF )、境外
基金、外國證券化商品。本辦法有關外國有價證券之規定,於以債券方式
發行之境外結構型商品準用之。
本辦法所稱專業投資人、專業機構投資人及非專業投資人,適用境外結構
型商品管理規則第三條第三項及第四項規定。
除專業機構投資人外,專業投資人得以書面向信託業申請變更為非專業投
資人,但未符合前項規定之非專業投資人不得申請變更為專業投資人。
有關專業投資人應符合之資格條件,應由信託業盡合理調查之責任,並向
委託人取得合理可信之佐證依據。
現行條文 第    9    條
信託業運用信託財產於國外或涉及外匯之投資,除本法第二十八條、第二
十九條、金融資產證券化條例、不動產證券化條例、證券投資信託及顧問
法、期貨交易法、境外結構型商品管理規則、境外基金管理辦法、證券投
資信託基金管理辦法、證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託
投資業務管理辦法、期貨信託基金管理辦法或其他法令另有規定外,應依
第十條至第十五條規定辦理。
前項投資涉及資金之匯出、匯入部分,應依中央銀行之相關規定辦理。
現行條文 第   10    條
信託業運用信託財產於國外或涉及外匯之投資,委託人屬專業投資人者,
以下列範圍為限:
一、存放於本國銀行或全世界銀行資本或資產排名居前一千名以內之外國
    銀行及其於國內分行之外幣存款;該銀行之信用評等應符合附表一所
    列信用評等機構評定達一定等級以上。
二、證券商受託買賣外國有價證券管理規則第三條第一項第一款所定證券
    商得受託買賣之外國證券市場交易之股票、認股權證、存託憑證及指
    數股票型基金。
三、依證券投資信託基金管理辦法或期貨信託基金管理辦法募集或私募外
    幣計價之證券投資信託基金或期貨信託基金。
四、依境外基金管理辦法私募之境外基金與經主管機關核准或申報生效在
    國內募集及銷售之境外基金。
五、債務人(發行人、保證人或承兌人)短期債務信用評等符合附表二所
    列信用評等機構評定達一定等級以上之外幣短期票券。
六、依外國發行人募集與發行有價證券處理準則發行且已於次級市場交易
    之外幣計價債券。
七、符合下列信用評等之外國債券:
(一)外國中央政府債券:發行國家主權評等符合附表三所列信用評等機
      構評定達一定等級以上。
(二)除前目以外之外國債券(含可轉換公司債及附認股權公司債):發
      行人或保證人之長期債務信用評等或債券之債務發行評等符合附表
      四所列信用評等機構評定達一定等級以上。
八、債務發行評等符合附表四所列信用評等機構評定達一定等級以上之外
    國證券化商品。
九、以前四款為標的之附條件交易:以第五款為標的者,交易相對人短期
    債務信用評等應符合附表二所列信用評等機構評定達一定等級以上;
    以前三款為標的者,交易相對人長期債務信用評等應符合附表四所列
    信用評等機構評定達一定等級以上。
十、符合境外結構型商品管理規則得於國內受託投資之境外結構型商品。
十一、第十六條規定之衍生性金融商品交易。
十二、黃金。
十三、其他經主管機關核准之投資標的。
現行條文 第   11    條
信託業運用信託財產於國外或涉及外匯之投資,委託人屬非專業投資人者
,以下列範圍為限:
一、存放於本國銀行或全世界銀行資本或資產排名居前五百名以內之外國
    銀行及其於國內分行之外幣存款;該銀行之信用評等應符合附表一所
    列信用評等機構評定達一定等級以上。
二、證券商受託買賣外國有價證券管理規則第三條第一項第一款所定證券
    商得受託買賣之外國證券市場交易之股票、認股權證、存託憑證及以
    投資股票、債券為主且不具槓桿或放空效果之指數股票型基金。
三、依證券投資信託基金管理辦法或期貨信託基金管理辦法募集外幣計價
    之證券投資信託基金或期貨信託基金。
四、依境外基金管理辦法經主管機關核准或申報生效在國內募集及銷售之
    境外基金。
五、債務人(發行人、保證人或承兌人)短期債務信用評等符合附表五所
    列信用評等機構評定達一定等級以上之外幣短期票券。
六、依外國發行人募集與發行有價證券處理準則發行且已於次級市場交易
    之外幣計價債券。
七、符合下列信用評等之外國債券:
(一)外國中央政府債券:發行國家主權評等符合附表六所列信用評等機
      構評定達一定等級以上。
(二)除前目以外之外國債券(含可轉換公司債及附認股權公司債):發
      行人或保證人之長期債務信用評等及債券之債務發行評等符合附表
      七所列信用評等機構評定達一定等級以上。
八、債務發行評等符合附表七所列信用評等機構評定達一定等級以上之外
    國證券化商品。但不含再次證券化商品及合成型證券化商品。
九、以前四款為標的之附條件交易:以第五款為標的者,交易相對人短期
    債務信用評等應符合附表五所列信用評等機構評定達一定等級以上;
    以前三款為標的者,交易相對人長期債務信用評等應符合附表七所列
    信用評等機構評定達一定等級以上。
十、符合境外結構型商品管理規則得由非專業投資人投資之境外結構型商
    品。
十一、黃金。
十二、其他經主管機關核准之投資標的。
現行條文 第   12    條
信託業運用信託財產於國外或涉及外匯之投資,應符合下列規定:
一、不得以新臺幣計價。
二、投資涉及大陸地區或港澳地區有價證券之範圍及限制,準用證券商受
    託買賣外國有價證券管理規則第五條之相關規定。
三、投資本國企業赴國外發行之有價證券,以依發行人募集與發行海外有
    價證券處理準則發行且已於次級市場交易者為限。
現行條文 第   13    條
符合下列條件之一者,不受前三條限制:
一、委託人為專業機構投資人,信託業以委託人依法令得投資之範圍受託
    投資。
二、本辦法發布施行前依法令受託投資者,於契約期滿前按原訂契約金額
    繼續持有。
現行條文 第   14    條
信託業運用信託財產於國外或涉及外匯之投資,為避險目的得依受託人名
義以客戶身分與銀行從事下列交易:
一、新臺幣與外幣間匯率選擇權交易。
二、新臺幣與外幣間換匯交易。
三、新臺幣與外幣間換匯換利交易。
前項所稱避險目的,指為移轉已持有表內、表外資產或已承諾交易之風險
。
現行條文 第   15    條
信託業得依信託契約之約定,將屬專業投資人委託信託財產中之之外國有
價證券,委任國外專業保管銀行予以出借,惟應依下列事項辦理:
一、信託業應充分知悉並評估委託人出借有價證券之知識與經驗。
二、信託契約應約定「委託人同意受託人得將信託財產中之外國有價證券
    委任國外專業保管銀行予以出借」,並應對委託人揭露將信託財產中
    之外國有價證券,委任國外專業保管銀行出借之風險、費用等資訊,
    包含借券人與國外專業保管銀行之違約風險或信用風險、借券人所提
    供之擔保品市場價格波動風險及流動性風險、因出借產生各項費用及
    其支付方法等事項。
三、前款所稱國外專業保管銀行,應同時符合下列條件:
(一)成立滿三年以上。
(二)最近一年資產或淨值排名全世界前五百名以內,且所保管之資產達
      五千億美元以上。
(三)長期債務信用評等達附表七所列信用評等機構評定達一定等級以上
      。
信託業將信託財產中之外國有價證券,委任國外專業保管銀行予以出借,
應訂定內部處理準則,提報董事會通過,修正時亦同。
信託業將信託財產中之外國有價證券,委任國外專業保管銀行予以出借,
其內部處理準則應至少包含下列事項:
一、如信託契約屬受託人無運用決定權者,應依委託人就投資標的、運用
    方式、金額、條件、期間等事項具體特定之運用指示辦理;如信託契
    約屬受託人有運用決定權者,於管理運用信託財產應有適當之內部決
    策流程。
二、應指派具備專業知識或經驗之人員負責借出業務之執行。
三、與國外專業保管銀行簽訂借券合約時,其內容應注意防範契約風險、
    交易相對人風險、作業風險與擔保品風險等交易風險。
四、與國外專業保管銀行簽訂借券合約時,其內容至少應載明再投資資產
    種類、具體投資準則、借券人之標準及範圍、擔保品種類、擔保品維
    持比率、擔保品追繳流程、費用結構、約定管轄法院、國外專業保管
    銀行定期報告事項等監督國外專業保管銀行職務執行之機制、國外專
    業保管銀行因交易相對人違約損失之承擔義務,並定期追蹤績效。
五、前款再投資標的,其到期日以不超過兩年為限,並應符合本辦法規定
    及相關法令之限制。
六、擔保維持比率不得低於百分之一百。
七、非現金擔保品之種類,應符合本辦法規定及相關法令之限制。
八、以國家或機構所保證或發行之外國債券為前款非現金擔保品時,其債
    券之債務發行評等應達附表六或附表七所列信用評等機構評定達一定
    等級以上。
九、內部控制制度。
十、內部稽核制度。
現行條文 第   16    條
信託業運用信託財產從事衍生性金融商品交易之種類、限額、管理及其他
應遵循事項,由同業公會擬訂,報請主管機關核定。
現行條文 第   20    條
信託業就其公司形象或所從事之信託業務為廣告、業務招攬及營業促銷活
動時,除法令另有規定外,應遵守下列規定:
一、不得就未經主管機關核准募集或申報生效之受益證券,預為廣告或進
    行業務招攬、營業促銷活動。
二、不得以經主管機關核准信託業務之開辦,或同業公會會員資格作為受
    益權價值之保證。
三、不得使人誤信能保證本金之安全或獲利。
四、不得提供贈品或以其他利益招攬業務。但主管機關另有規定者,不在
    此限。
五、特定投資標的之名稱應適當表達其特性及風險,不得使用可能誤導客
    戶之名稱。
六、不得利用客戶之存款資料進行勸誘或推介與客戶風險屬性不相符之投
    資商品。
七、廣告或投資商品行銷文件內容不得載有與向主管機關申請文件內容不
    符之文字或設計。
八、廣告或投資商品行銷文件對於獲利與風險應作平衡報導。
九、前二款資料內容於對外使用前,應先經其遵守法令主管審核,確定內
    容無不當、不實陳述、誤導消費者或違反相關法令之情事。
十、為行銷所製發之資料內容應載明信託業之名稱、地址及電話或其他可
    聯絡信託業之方式。
十一、不得對於過去之業績作誇大之宣傳,並不得有虛偽、詐欺、隱匿或
      其他足致他人誤信之行為。
十二、不得違反法令或信託契約內容。
十三、不得違反同業公會所定廣告及促銷活動之自律規範。
十四、不得有其他影響受益人權益之事項。
現行條文 第   21    條
信託業辦理不具運用決定權之金錢信託(以下簡稱特定金錢信託)業務受
託投資外國有價證券,除投資標的為境外基金或境外結構型商品,另依相
關規定辦理外,應遵守下列事項:
一、信託業所提供之商品說明書等資料,僅得於特定營業櫃檯放置。
二、不得對一般大眾就特定投資標的進行廣告、業務招攬及營業促銷活動
    。
三、對已簽訂信託契約之客戶,得就特定投資標的以當面洽談、電話或電
    子郵件聯繫、寄發商品說明書之方式進行推介。但客戶屬非專業投資
    人者,信託業另應遵守下列事項:
(一)須事先取得委託人同意信託業向其為推介行為之書面,該同意書應
      為單張,且不得併入其他約據中。委託人得隨時以書面終止信託業
      向其為推介行為之同意,信託業獲知後不得續行推介。
(二)信託業取得前目委託人之同意時,應確認委託人非屬最近一年內以
      信託方式進行投資之交易筆數低於五筆、年齡為七十歲以上、教育
      程度為國中畢業以下或有全民健康保險重大傷病證明者。
(三)已依第二十二條第一項第一款所定程序確認所推介之特定投資標的
      適合該委託人。
(四)該特定投資標的已於證券商受託買賣外國有價證券管理規則第三條
      第一項第一款所定證券商得受託買賣之外國證券市場交易。
四、如特定投資標的於國外發行地僅限專業投資人投資或屬私募商品者,
    信託業不得接受非專業投資人投資。但委託人符合該特定投資標的要
    求之投資人資格者,不在此限。
現行條文 第   22    條
信託業辦理特定金錢信託業務受理非專業投資人之委託投資時,應遵守下
列事項:
一、依信託業內部訂定之程序確認委託人具備相當之投資專業及財務能力
    ,並足以承擔所投資標的之風險。
二、以淺顯文字明確告知委託人,該投資標的之交易係信託業依據委託人
    之運用指示,由信託業以受託人名義代委託人與交易相對人進行該筆
    投資交易。
信託業辦理前項業務,委託人指示之投資標的係受信託業進行推介者,信
託業之推介內容若有虛偽、隱匿情事或未依前項第一款規定辦理者,應負
損害賠償責任。
現行條文 第   24    條
信託業辦理特定金錢信託業務,自交易相對人取得之報酬、費用、折讓等
各項利益,應分別明定收取費率之範圍。
信託業辦理特定金錢信託業務,應於收取前項利益後將確實收取之費率及
年化費率告知委託人;以非專業投資人為受託投資對象之商品,前項收取
費率範圍依商品年限,每年不得超過受理投資該商品總金額之百分之零點
五,未滿一年部分按比率計算之。但證券投資信託基金管理辦法、證券投
資信託事業募集證券投資信託基金處理準則、境外基金管理辦法、期貨信
託基金管理辦法或境外結構型商品管理規則另有規定者,從其規定。
信託業辦理對信託財產具有運用決定權之金錢信託業務,自交易相對人取
得服務費或手續費折讓,應將該服務費或手續費折讓作為委託人買賣成本
之減少。
現行條文 第   26    條
信託業辦理信託業務,應與委託人訂定信託契約及其他依法令應簽署之契
約或文件,並交付契約正本或註明與正本完全相符之影本予委託人,未於
簽約當時交付者,應於簽約後以郵寄或其他約定之方式交付委託人。訂約
前應盡第二十七條之告知義務,並提供委託人合理審閱期間。
提供商品或服務之委託人,以自己名義,將其客戶所支付之價款信託與信
託業,並以自己為受益人者,信託業應於信託契約與委託人約定下列事項
:
一、委託人於行銷、廣告、業務招攬或與客戶訂約時,應向其行銷、廣告
    或業務招攬之對象或其客戶明確告知,該信託之受益人為委託人而非
    其客戶,委託人並不得使其客戶誤認信託業係為該客戶受託管理信託
    財產。委託人有與客戶訂約者,並應於契約中明定。
二、經委託人客戶請求時,委託人或信託業應提供前款所載之約定條款影
    本。
現行條文 第   27    條
信託業辦理信託業務,應向委託人充分揭露並明確告知信託報酬、各項費
用與其收取方式,及可能涉及之風險等相關資訊,其中投資風險應包含最
大可能損失。其應揭露之資訊及應遵循事項,除法令另有規定外,應依同
業公會之自律規範辦理。