金融監督管理委員會銀行局金融法規全文檢索查詢系統

八、銀行辦理衍生性金融商品業務，應參考中華民國銀行商業同業公會全
    國聯合會擬訂，並報經本會核備之銀行辦理衍生性金融商品業務風險
    管理規範，建立風險管理制度，對於風險之辨識、衡量、監控及報告
    等程序落實管理，並應遵循下列規定辦理：
（一）銀行辦理衍生性金融商品，應經適當程序檢核，並由高階管理階層
      及相關業務主管共同參考訂定風險管理制度。對風險容忍度及業務
      承作限額，應定期檢討提報董（理）事會審定。
（二）辦理衍生性金融商品業務之交易及交割人員不得互相兼任，銀行應
      設立獨立於交易部門以外之風險管理單位，執行風險辨識、衡量及
      監控等作業，並定期向高階管理階層報告部位風險及評價損益。
（三）關於衍生性金融商品部位之評價頻率，銀行應依照部位性質分別訂
      定；其為交易部位者，應以即時或每日市價評估為原則；其為銀行
      本身業務需要辦理之避險性交易者，至少每月評估一次。
（四）銀行須訂定新種商品之內部審查作業規範，於辦理新種衍生性金融
      商品前，應依上開規範審查之。銀行內部商品審查規範之內容至少
      應包含以下各項：
      1.商品性質之審查。
      2.經營策略與業務方針之審查。
      3.風險管理之審查。
      4.內部控制之審查。
      5.會計方法之審查。
      6.相關法規遵循及所須法律文件之審查。