金融監督管理委員會銀行局金融法規全文檢索查詢系統

銀行之內部控制制度應涵蓋所有營運活動，並應訂定下列適當之政策及作
業程序，且應適時檢討修訂：
一、組織規程或管理章則，應包括訂定明確之組織系統、部門職掌業務範
    圍與明確之授權及分層負責辦法。
二、相關業務規範及處理手冊，包括：
 (一) 出納、存匯、授信、外匯、信託、新種金融商品。
 (二) 投資準則及股權管理。
 (三) 客戶資料保密。
 (四) 利害關係人交易規範。
 (五) 會計及財務報表編製流程、總務、資訊、人事管理 (含輪調及休假
      規定) 。
 (六) 對外資訊揭露作業管理。
 (七) 委外作業管理。
 (八) 其他業務之規範及作業程序。
前項各種作業及管理規章之訂定、修訂或廢止，必要時應有遵守法令單位
、內部稽核單位等相關單位之參與。

銀行內部控制制度，應經董 (理) 事會通過，如有董 (理) 事表示異議且
有紀錄或書面聲明者，銀行應將異議意見連同經董 (理) 事會通過之內部
控制制度送各監察人 (監事) ；修正時，亦同。
銀行已設置獨立董事者，依前項規定將內部控制制度提報董事會討論時，
應充分考量各獨立董事之意見，並將其同意或反對之明確意見及反對之理
由列入董事會紀錄。