《信託業內部控制及稽核制度實施辦法部分條文修正總說明(98.01.06  修正)》

配合信託業法於民國九十七年一月十六日修正公布後,開放證券商、證券投資信託事
業及證券投資顧問事業得兼營信託業務之特定項目,有必要明定前開事業兼營信託業
務時,如何適用信託業內部控制及稽核制度之規定,爰一併檢討其他條文,研擬「信
託業內部控制及稽核制度實施辦法」(以下簡稱本辦法)部分條文修正案,計修正七
條、增訂二條,修正重點如下:
一、參考「銀行內部控制及稽核制度實施辦法」,納入「遵守法令主管制度」,包括
    :(修正條文第七條之ㄧ及第七條之二) 
(一)信託公司應指定一隸屬於總經理之管理單位,負責遵守法令主管制度之規劃、
      管理及執行,並指派高階主管一人擔任遵守法令主管。
(二)遵守法令主管應至少每半年向董事會及監察人報告業務執行情形。
(三)各單位應指定專人至少每半年辦理一次自行評估作業,其辦理結果應送遵守法
      令單位備查。
二、為避免信託公司辦理信託業務有不當行銷行為、商品內容未充分揭露、相關風險
    未充分告知、契約內容不公平或未盡善良管理人之注意及忠實義務之情形,影響
    委託人、受益人或受託人權益,爰增訂稽核單位應針對營業單位是否有上述事項
    執行查核之規定。(修正條文第九條)
三、增訂他業兼營信託業務,其內部控制及稽核制度應準用本辦法規定,又鑑於他業
    兼營信託業務者,尚非均設有總稽核制度,但均會要求設立內部稽核單位,並定
    有相關規範,故尚無強制要求設置總稽核之必要,爰排除本辦法第五條第一項及
    第二項之準用。另因他業之管理法令對其內部控制與稽核制度及法令遵循均另有
    規定,爰若其他法令另有規定者,則從其規定。(修正條文第十九條)

《信託業內部控制及稽核制度實施辦法第七條修正條文總說明(96.09.06  修正)》

「信託業法」於八十九年七月十九日經總統公布,該法第四十二條規定,信託業應建
立內部控制及稽核制度;其實施辦法,由主管機關訂之。爰財政部於八十九年十二月
四日發布「信託業內部控制及稽核制度實施辦法」。
本次修正主要係考量信託公司被接管期間,接管人已有效監督及執行內控制度,尚毋
須再藉由出具內控制度聲明書,以瞭解信託公司內控之執行情形,爰增訂第七條第三
項有關經主管機關依法接管之信託公司,得免出具內控制度聲明書。