金融監督管理委員會銀行局金融法規全文檢索查詢系統

為加強銀行內部牽制藉以防止弊端之發生，銀行應建立自行查核制度。各
銀行營業、財務保管及資訊單位應每半年至少辦理一次一般自行查核，每
月至少辦理一次專案自行查核。但已辦理一般自行查核、內部稽核單位或
金融控股公司內部稽核單位已辦理一般業務查核、金融檢查機關已辦理一
般業務檢查或遵守法令事項自行評估之月份，該月得免辦理專案自行查核
。
各銀行營業、財務保管及資訊單位辦理自行查核，應由該單位主管指定非
原經辦人員辦理並事先保密。
前項自行查核報告應作成工作底稿，併同自行查核報告及相關資料至少留
存五年。

094.06.14
一、條次變更。
二、「稽核單位」用詞一致化，修正為「內部稽核單位」。
三、中央銀行訂定之「金融機構稽核工作考核要點」 (已廢止) ，曾規定「中央銀行
    辦理一般業務檢查之月份，稽核單位辦理一般內部稽核，以及營業單位辦理一般
    查核之月份，得免辦專案查核」。爰參照將金融檢查機關已辦理一般業務檢查之
    月份，納入規範。
四、因應銀行納入金融控股公司成為子公司，金控公司內部稽核單位對子銀行所屬單
    位辦理一般業務稽核之月份，亦可考量納入免辦理專案自行查核，爰修正條文。
五、因內部稽核報告及其工作底稿有規範留存期間，且「公開發行公司建立內部控制
    制度處理準則」第二十二條第二項，亦有規範保存期間，爰參照納入訂定。