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| 摘 要： |
金融機構應清查買入或保管有價證券，並檢討作業流程及內部控制 |
| 發文機關： |
財政部 |
| 發文日期： |
民國 89 年 05 月 17 日 |
| 發文文號： |
台財融字第
89732095
號
函 |
主 旨：為健全金融機構經營，請即全面清查貴行庫 (公司) 、請即轉知所轄基層
金融機構全面清查買入或保管之有價證券，並請檢討現行相關作業流程、
空白單據之控管及有價證券之保管等內部控管事宜是否妥適，並加強金庫
之管理，以防範可能發生之內部人員舞弊，請 查照。
說 明：一 辦理保管業務及有價證券買賣交易，應即檢討作業流程及相關之內部
控制，其中應檢討之項目至少應包括下列各項，如有其他應行改進事
項，亦請一併檢討改善：
(一) 互為牽制之工作是否明確。
(二) 庫存有價證之控管是否周延，空白單據之保管及領用是否予以嚴格
控管，是否均已設簿登記，並定期清點、核對剩餘及使用情形。
(三) 買入有價證券，對有價證券之核對認證是否確實；對於交易對手與
交易內容之確認是否確實；經辦人員於對方提出之單據或與之交易
之過程有異常情形時，是否保持足夠之警覺，以確認交易之真實性
。
(四) 辦理自行查核及內部稽核時，均應將庫存有價證券及空白單據之保
管情形列入查核重點，並確實清點。
(五) 辦理實體公債轉換作業應切實核對債券之真偽、有無掛失止付及協
尋等情事。
二 為健全金融機構內部控制制度，應請加強員工法治教育，主管人員並
應加強對從事人員品德操守之考核，確保內部控制能有效運作以防弊
端。
| 資料來源： |
金融業務參考資料 89 年 7 月號 第 59-60 頁 |