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主    旨：所報貴會建議修訂「票券金融公司對保證發行商業本票期間，擔保品遭假
          扣押查封而仍正常繳息之授信戶，得採行之帳務處理方式」乙案，復如說
          明二及三。請  查照。
說    明：一  依據中央銀行九十年七月二十五日台央檢陸字 (九○) 第○三六一三
              八號函及貴會九十年六月十三日北票公字第九○一二四號函、九十年
              六月二十九日北票公字第九○一三七號函辦理。
          二  本部金融局前於九十年四月十日以台融局 (四) 第九○七三五一九八
              號函，同意貴會理監事會之決議，個會員公司對於不動產擔保品被查
              封且到期無法支付票款之授信戶，若繳息正常，可暫不提示票據；惟
              應對該「應收票據」切實控管，並列入該票券公司應予評估資產，確
              實評估其可能遭受之損失，並提列適足之準備，且應督促該授信戶儘
              速辦理撤封事宜，若超過三個月期限，仍應即轉入「應收帳款」，以
              逾期授信處理。
          三  依據票據法規定，本票到期發即應支付票款，不得以增補契約方式將
              到期日延後，就契約之約定期限已屆到期債務。票券公司自保自買商
              業本票，雖票據到期時票券公司未提示，惟已存在墊款事實，無論帳
              列「應收票據」或「應收帳款」，原則上都應列入「墊款」統計，以
              真實反映授信品質；本部金融局前揭函文同意貴會對於發生前述情況
              之授信戶，給予辦理撤封事宜之緩衝期，已考量票券業實務上之特殊
              情況，爰本案仍不宜修訂為此種到期票券於期滿一年後始列報逾期授
              信。