八、銀行辦理衍生性金融商品業務,有關風險管理措施,應遵循下列事項
:
(一) 銀行辦理衍生性金融商品,應經適當程序檢核,並由高階管理階層
及相關業務主管共同參考訂定風險管理制度。從事衍生性金融商品
交易政策及程序,得視商品與市場改變情況適時調整,對風險容忍
度及業務承作限額,應定期檢討提報董 (理) 事會審定。
(二) 銀行辦理衍生性金融商品業務,應訂定風險管理制度,對於交易風
險之辨識、衡量、監控及報告等程序落實管理。
(三) 辦理衍生性金融商品業務之交易及交割人員不得互相兼任,其有關
風險之辨識、衡量、監控,應指定適當單位及人員負責。銀行應設
立獨立於交易部門以外之風險管理單位,執行風險辨識、衡量及監
控等作業,並定期向高階管理階層報告部位風險及評價損益。
(四) 風險之辨識:風險之辨識至少應包含市場風險、信用風險、流動性
風險、作業風險、法律風險等項目,並應就影響各該類風險之風險
因子指認歸類,俾得進行系統化管理。
(五) 風險之衡量:銀行辨識不同商品所含之風險因子後,宜訂定適當之
衡量方法,包括風險之分析與評估,俾作為風險管理之依據。衍生
性金融商品之風險管理,應按不同類型之風險訂定量化或其他可行
之質化方法予以衡量。
(六) 風險之監控:銀行為監控各種業務承作限額使用情形,對於超限情
況之呈報處理及回應措施之操作等,應訂定完整之監控作業流程。
此種作業宜於例行營運活動中持續進行,或 (並) 於事後作離線之
觀察與瞭解。監控作業中所發現之缺失均應依規定上報。
(七) 風險之報告:銀行辦理衍生性金融商品業務,應訂定編製及呈報各
種交易報告與風險管理報告之作業規範,並由負責風險管理之部門
,依照上開規範,就權責部分,定期將銀行所承擔之風險部位狀況
,呈報高階管理階層參考,以為管理依據。
(八) 銀行應依據上開風險辨識、衡量、監控及報告之管理流程,訂定市
場、信用、流動性、作業及法律等風險之管理措施。
(九) 銀行辦理衍生性金融商品業務,須由負責風險管理之單位,就交易
部門使用之金融商品定價模型與評價系統檢核後,方得使用。並應
就風險管理模型進行必要之回顧測試,以及對異常狀況或特別重大
事件進行各種壓力測試。並對各類測試之程序、方法及期間,應予
明定,以利遵循。
(十) 關於衍生性金融商品部位之評價頻率,銀行應依照部位性質分別訂
定。其為交易部位者,應以即時或每日市價評估為原則;其為銀行
本身業務需要辦理之避險性交易者,至少每月評估一次。
(十一) 銀行須訂定新種商品之內部審查作業規範,於辦理新種衍生性金
融商品前,應依上開規範審查之。
銀行內部商品審查規範之內容至少應包含以下各項:
1.商品性質之審查。
2.經營策略與業務方針之審查。
3.風險管理之審查。
4.內部控制之審查。
5.會計方法之審查。
6.相關法規遵循及所須法律文件之審查。
(十二) 由於風險常因客觀環境變動而改變其對業務之影響程度,因此負
責風險管理之單位或其他適當單位應對風險管理之優先順序、成
本、適用性及工具之選擇等進行定期評估。 |