法規名稱:
信用合作社統一會計制度(一百零四年會計年度適用)(102.12.25金管銀合字第10230004480號令修正)
      第 七 節 重要會計項目明細表
第   21    條
信用合作社編製財務報告時,應編製重要會計項目明細表。
重要會計項目明細表之名稱及格式如下:
一、資產、負債及權益項目明細表:
(一)現金及約當現金明細表。(格式五~一)
(二)存放央行及拆借銀行同業明細表。(格式五~二)
(三)透過損益按公允價值衡量之金融資產明細表。(格式五~三)
(四)備供出售金融資產明細表。(格式五~四)
(五)附賣回票券及債券投資明細表。(格式五~五)
(六)應收款項明細表。(格式五~六)
(七)待出售資產明細表。(格式五~七)
(八)貼現及放款明細表。(格式五~八)
(九)持有至到期日金融資產明細表。(格式五~九)
(十)其他金融資產明細表。(格式五~十)
(十一)不動產及設備變動明細表。(格式五~十一)
(十二)不動產及設備累計折舊變動明細表。(格式五~十二)
(十三)不動產及設備累計減損變動明細表。(格式五~十三)
(十四)投資性不動產變動明細表。(格式五~十四)
(十五)投資性不動產累計折舊變動明細表。(格式五~十五)
(十六)投資性不動產累計減損變動明細表。(格式五~十六)
(十七)無形資產變動明細表。(格式五~十七)
(十八)遞延所得稅資產明細表(格式五~十八)
(十九)其他資產明細表。(格式五~十九)
(二十)透過損益按公允價值衡量之金融負債明細表。(格式五~二十)
(二十一)附買回票券及債券負債明細表。(格式五~二十一)
(二十二)應付款項明細表。(格式五~二十二)
(二十三)與待出售資產直接相關之負債明細表。(格式五~二十三)
(二十四)存款及匯款明細表。(格式五~二十四)
(二十五)其他金融負債明細表。(格式五~二十五)
(二十六)負債準備明細表(格式五~二十六)
(二十七)遞延所得稅負債明細表(格式五~二十七)
(二十八)其他負債明細表。(格式五~二十八)
二、損益項目明細表:
(一)利息收入明細表。(格式六~一)
(二)利息費用明細表。(格式六~二)
(三)手續費淨收益明細表。(格式六~三)
(四)透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債損益明細表。(格式六
      ~四)
(五)備供出售金融資產之已實現損益明細表。(格式六~五)
(六)持有至到期日金融資產之已實現損益明細表。(格式六~六)
(七)兌換損益明細表。(格式六~七)
(八)資產減損損失及迴轉利益明細表。(格式六~八)
(九)其他利息以外淨損益明細表。(格式六~九)
(十)呆帳費用及保證責任準備提存明細表。(格式六~十)
(十一)員工福利費用明細表。(格式六~十一)
(十二)折舊及攤銷費用明細表。(格式六~十二)
(十三)其他業務及管理費用明細表。(格式六~十三)
前項第一款所列資產、負債及權益項目明細表,信用合作社得依重大性原
則決定是否須單獨列示。
資料來源:銀行局金融法規全文檢索查詢系統