金融控股公司之公司治理報告應記載下列事項：
一、組織系統：
（一）列明金融控股公司之組織結構及各主要部門職掌。
（二）金融控股公司與其子公司之組織關係圖，應列明各公司間之持股比
例、實際投資金額及母子公司間交叉持股情形。
二、董事、監察人、總經理、副總經理、協理、各部門、分支機構主管及
顧問資料：
（一）董事、監察人：姓名、性別、年齡、國籍或註冊地、主要經（學）
歷、目前兼任本公司及其他公司之職務、選（就）任日期、任期、
初次選任日期及本人、配偶、未成年子女與利用他人名義持有股份
、所具專業知識、董事會多元化政策及獨立性之情形。董事、監察
人屬法人股東代表者，應註明法人股東名稱及該法人之股東持股比
例占前十名之股東名稱及其持股比例。各該前十名股東屬法人股東
者，應註明法人股東名稱及該法人之股東持股比例占前十名股東之
名稱及其持股比例。（附表一）
（二）總經理、副總經理、協理、各部門及分支機構主管：姓名、性別、
國籍、主要經（學）歷、選（就）任日期、任期及本人、配偶、未
成年子女與利用他人名義持有股份。（附表一之一）
（三）自公司或其關係企業退休之董事長及總經理回任顧問：姓名、性別
、國籍、職稱、退休前任職之機構及職稱、退休日期、擔任顧問日
期、聘用目的、權責劃分。（附表一之四）
（四）前目所稱關係企業，係指符合公司法第三百六十九條之一規定者。
（五）董事長與總經理或相當職務者（最高經理人）為同一人、互為配偶
或一親等親屬者，應說明其原因、合理性、必要性及因應措施。（
附表一及附表一之一）
三、最近年度給付董事、監察人、總經理、副總經理及顧問等之酬金及分
派員工酬勞情形：（附表一之二、附表一之三及附表一之四）
（一）公司可選擇採彙總配合級距揭露姓名方式，或個別揭露姓名及酬金
方式。
（二）公司有下列情事之一，應揭露個別董事、監察人、總經理及顧問等
之酬金：
1.最近一次公司自結、會計師複核或經本會檢查調整後之資本適足
率低於百分之一百。
2.最近三年度個體財務報告曾出現稅後虧損。但最近年度個體財務
報告已產生稅後淨利，且足以彌補累積虧損者，不在此限。
3.經本會要求增資，惟未依所提增資計畫完成者。
（三）最近年度董事、監察人持股成數不足情事連續達三個月以上者，公
司應揭露個別董事、監察人之酬金。
（四）最近年度任三個月份董事、監察人平均設質比率大於百分之五十者
，公司應揭露各該月份設質比率大於百分之五十之個別董事、監察
人酬金。
（五）全體董事、監察人領取財務報告內所有公司之董事、監察人酬金占
稅後淨利超過百分之二，且個別董事或監察人領取酬金超過新臺幣
一千五百萬元者，應揭露該個別董事或監察人酬金。
（六）上市上櫃金融控股公司於最近年度公司治理評鑑結果屬最後二級距
者，或最近年度及截至年報刊印日止，曾遭變更交易方法、停止買
賣、終止上市上櫃，或其他經公司治理評鑑委員會通過認為應不予
受評者，應揭露個別董事及監察人之酬金。
（七）上市上櫃金融控股公司最近年度非擔任主管職務之全時員工年度薪
資平均數未達新臺幣五十萬元者，應揭露個別董事及監察人之酬金
。
（八）上市上櫃金融控股公司最近一年度稅後淨利增加達百分之十以上，
惟非擔任主管職務之全時員工年度薪資平均數卻未較前一年度增加
者，應揭露個別董事及監察人之酬金。
（九）上市上櫃金融控股公司最近一年度稅後損益衰退達百分之十且逾新
臺幣五百萬元，及平均每位董事酬金（不含兼任員工酬金）增加達
百分之十且逾新臺幣十萬元者，應揭露個別董事及監察人之酬金。
（十）上市上櫃金融控股公司有第二目之2或第六目情事者，應個別揭露
前五位酬金最高主管之酬金。（附表一之二）
（十一）分別比較說明本公司及合併財務報告所有公司於最近二年度給付
本公司董事、監察人、總經理及副總經理等之酬金總額及占個體
財務報告稅後純益比例之分析，並說明給付酬金之政策、標準與
組合、訂定酬金之程序及與經營績效及未來風險之關聯性。
四、公司治理運作情形：
（一）董事會運作情形：開會次數、每位董事出席率、當年度及最近年度
加強董事會職能之目標與執行情形評估，以及其他應記載事項等資
訊。（附表二）
（二）審計委員會運作情形或監察人參與董事會運作情形：開會次數、每
位獨立董事或監察人出（列）席率，以及其他應記載事項等資訊。
（附表二之一、附表二之一之一）
（三）依金融控股公司治理實務守則規定揭露之項目。但已揭露於公司網
站者，得僅揭露參閱之網址。
（四）公司治理運作情形及與金融控股公司治理實務守則差異情形及原因
。（附表二之二）
（五）公司如有設置薪資報酬委員會或提名委員會者，應揭露其組成及運
作情形。（附表二之二之一）
（六）推動永續發展執行情形。屬上市上櫃金融控股公司者應說明與上市
上櫃公司永續發展實務守則差異情形及原因（附表二之二之二）；
金融控股公司應揭露氣候相關資訊（附表二之二之三），其中有關
溫室氣體盤查及確信相關資訊揭露時程，由本會定之。
（七）履行誠信經營情形。屬上市上櫃金融控股公司者應說明與上市上櫃
公司誠信經營守則差異情形及原因。（附表二之二之四）
（八）公司如有訂定公司治理守則及相關規章者，應揭露其查詢方式。
（九）其他足以增進對公司治理運作情形瞭解之重要資訊。
（十）內部控制制度執行狀況應揭露下列事項：
1.內部控制聲明書。
2.委託會計師專案審查內部控制制度者，應揭露會計師審查報告。
（十一）最近二年度及截至年報刊印日止，金融控股公司及其子公司違法
受處分及主要缺失與改善情形，並應揭露下列事項：
1.負責人或職員因業務上犯罪經檢察官起訴者。
2.違反法令經本會處以罰鍰，或缺失經本會糾正，或經本會依本
法第五十四條第一項規定處分，或公司對其內部人員違反內部
控制制度規定之處罰；其處罰結果可能對股東權益或證券價格
有重大影響或符合本會處理違反金融法令重大裁罰措施之對外
公布說明辦法第二條規定者，應列明其處罰內容、主要缺失與
改善情形。
3.因人員舞弊、重大偶發案件（詐欺、偷竊、挪用及盜取資產、
虛偽交易、偽造憑證及有價證券、收取回扣、天然災害損失、
因外力造成之損失、駭客攻擊與竊取資料及洩露業務機密及客
戶資料等重大事件）或未切實依照金融機構安全維護注意要點
之規定致發生安全事故等；其各年度個別或合計實際損失逾五
千萬元者，應揭露其性質及損失金額。
4.其他經本會指定應予揭露之事項。
（十二）最近年度及截至年報刊印日止，股東會及董事會之重要決議。
（十三）最近年度及截至年報刊印日止，董事或監察人對董事會通過重要
決議有不同意見且有紀錄或書面聲明者；其主要內容。
（十四）最近年度及截至年報刊印日止，與財務報告有關人士（包括董事
長、總經理、財務主管、會計主管、內部稽核主管及公司治理主
管等）辭職解任情形之彙總。（附表二之三）
五、簽證會計師公費資訊：
（一）公司應揭露給付簽證會計師與其所屬事務所及關係企業之審計公費
與非審計公費之金額及非審計服務內容（附表三），有下列情事之
一，應揭露下列事項：
1.更換會計師事務所且更換年度所給付之審計公費較更換前一年度
之審計公費減少者，應揭露更換前後審計公費金額及原因。
2.審計公費較前一年度減少達百分之十以上者，應揭露審計公費減
少金額、比例及原因。
（二）前目所稱審計公費係指公司給付簽證會計師有關財務報告查核、核
閱、複核及財務預測核閱之公費。
六、更換會計師資訊：公司如在最近二年度及其期後期間有更換會計師情
形者，應揭露下列事項：（附表三之一）
（一）關於前任會計師：
1.更換會計師之日期及原因，並說明係會計師主動終止委任或不再
接受委任，或公司主動終止委任或不再繼續委任。
2.前任會計師最近二年內曾簽發無保留意見以外之查核報告書者，
其意見及原因。
3.公司與前任會計師間就下列事項有無不同意見，如有不同意見時
，應詳細說明每一不同意見之性質，及公司之處理方法（包括是
否授權前任會計師充分回答繼任會計師針對上述不同意見之相關
詢問）與最後之處理結果。
（1）會計原則或實務。
（2）財務報告之揭露。
（3）查核範圍或步驟。
4.如有下列事項，亦應加以揭露：
（1）前任會計師曾通知公司缺乏健全之內部控制制度，致其財務報
告無法信賴。
（2）前任會計師曾通知公司，無法信賴公司之聲明書或不願與公司
之財務報告發生任何關聯。
（3）前任會計師曾通知公司必須擴大查核範圍，或資料顯示如擴大
查核範圍可能使以前簽發或即將簽發之財務報告之可信度受損
，惟因更換會計師或其他原因，致該前任會計師未曾擴大查核
範圍。
（4）前任會計師曾通知公司基於所蒐集之資料，已簽發或即將簽發
之財務報告之可信度可能受損，惟由於更換會計師或其他原因
，致該前任會計師並未對此事加以處理。
（二）關於繼任會計師：
1.繼任會計師事務所名稱、會計師姓名及委任之日期。
2.公司正式委任繼任會計師之前，如曾就特定交易之會計處理方法
或適用之會計原則及對其財務報告可能簽發之意見，諮詢該會計
師時，應就其諮詢事項及結果加以揭露。
3.公司應將其與前任會計師間不同意見之事項，諮詢並取得繼任會
計師對各該事項之書面意見加以揭露。
（三）公司應將本款第一目及第二目之 3 所規定事項函送前任會計師，
並通知前任會計師如有不同意見時，應於十日內函復。公司應將前
任會計師之復函加以揭露。
七、公司之董事長、總經理、負責財務或會計事務之經理人，最近一年內
曾任職於簽證會計師所屬事務所或其關係企業者，應揭露其姓名、職
稱及任職於簽證會計師所屬事務所或其關係企業之期間。所稱簽證會
計師所屬事務所之關係企業，係指簽證會計師所屬事務所之會計師持
股超過百分之五十或取得過半數董事席次者，或簽證會計師所屬事務
所對外發布或刊印之資料中列為關係企業之公司或機構。
八、最近年度及截至年報刊印日止，董事、監察人、經理人及依同一人或
同一關係人持有同一金融控股公司已發行有表決權股份總數超過一定
比率管理辦法第十一條規定應申報股權者，其股權移轉及股權質押變
動情形。股權移轉或股權質押之相對人為關係人者，應揭露該相對人
之姓名、與金融控股公司、董事、監察人、經理人及依同一人或同一
關係人持有同一金融控股公司已發行有表決權股份總數超過一定比率
管理辦法第十一條規定應申報股權者之關係及所取得或質押股數。（
附表四）
九、持股比例占前十名之股東，其相互間為關係人或為配偶、二親等以內
之親屬關係之資訊。（附表四之一）
十、金融控股公司及其子公司、金融控股公司之董事、監察人、經理人及
金融控股公司直接或間接控制之事業對同一轉投資事業之持股數，並
合併計算綜合持股比例。（附表五）
中華民國一百十二年二月二十四日修正發布之前項第四款第六目後段規定
，自一百十三年一月一日施行
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