內部稽核單位應辦理下列事項：
一、規劃內部稽核之組織、編制與職掌，並編撰內部稽核工作手冊及工作
底稿，其內容至少應包括對內部控制制度各項規定與業務流程進行評
估，以判斷現行規定、程序是否已具有適當之內部控制，各單位是否
切實執行內部控制及執行內部控制之效益是否合理等，並隨時提出改
進意見。
二、督導各單位訂定自行查核內容與程序，及各單位自行查核之執行情形
。
三、擬訂年度稽核計畫，並依各單位業務風險特性及其內部稽核執行情形
，訂定對各單位之查核計畫。
專營電子支付機構應督促各單位辦理自行查核，並由內部稽核單位覆核各
單位之內部控制自行查核報告，併同內部稽核單位所發現之內部控制缺失
及異常事項改善情形，以作為董事會、總經理、稽核主管及法令遵循主管
評估整體內部控制制度有效性及出具內部控制制度聲明書之依據。 |