法規名稱:
信用合作社內部控制及稽核制度實施辦法(099.03.29金管銀國字第09900039294號令廢止)
第    4    條
信用合作社之內部控制制度應包含下列各項原則:
一、管理階層之監督及控制文化:理事會應負責核准並定期覆核整體經營
    策略與重大政策,理事會對於確保建立並維持適當有效之內部控制制
    度負有最終之責任;高階管理階層應負責執行理事會核定之經營策略
    及政策,發展足以辨識、衡量、監督及控制信用合作社風險之程序,
    訂定適當之內部控制政策及監督其有效性與適切性。
二、風險辨識與評估:有效之內部控制制度須可辨識並持續評估所有對信
    用合作社目標之達成可能產生負面影響之重大風險,並決定如何因應
    相關風險,使其能被限制在可承受之範圍內。
三、控制活動與職務分工:控制活動應是信用合作社每日整體營運之一部
    分,應設立完善之控制架構,及訂定各層級之內控程序;有效之內部
    控制制度應有適當之職務分工,且管理階層及員工不應擔任責任相互
    衝突之工作。
四、資訊與溝通:應保有適切完整之財務、營運及遵循資訊;資訊應具備
    可靠性、及時性與容易取得之特性,並以一致性之格式提供,有效之
    內部控制制度應建立有效之溝通管道。
五、監督活動與更正缺失:信用合作社內部控制整體之有效性應予持續監
    督,營業單位、內部稽核或其他內控人員發現之內部控制缺失均應即
    時向適當層級報告,若屬重大之內部控制缺失應向高階管理階層及理
    事會報告,並應立即採取改正措施。
資料來源:銀行局金融法規全文檢索查詢系統