十、銀行辦理衍生性金融商品業務，應參考中華民國銀行商業同業公會全
國聯合會（以下簡稱銀行公會）擬訂，並報經本會備查之銀行辦理衍
生性金融商品業務風險管理規範，建立風險管理制度，對於風險之辨
識、衡量、監控及報告等程序落實管理，並應遵循下列規定辦理：
（一）銀行辦理衍生性金融商品，應經適當程序檢核，並由高階管理階層
及相關業務主管共同參考訂定風險管理制度。對風險容忍度及業務
承作限額，應定期檢討提報董（理）事會審定。
（二）辦理衍生性金融商品業務之交易及交割人員不得互相兼任，銀行應
設立獨立於交易部門以外之風險管理單位，執行風險辨識、衡量及
監控等作業，並定期向高階管理階層報告部位風險及評價損益。
（三）關於衍生性金融商品部位之評價頻率，銀行應依照部位性質分別訂
定；其為交易部位者，應以即時或每日市價評估為原則；其為銀行
本身業務需要辦理之避險性交易者，至少每月評估一次。
（四）銀行須訂定新種商品之內部審查作業規範，包括各相關部門之權責
，並應由財務會計、法令遵循、風險控管、產品或業務單位等主管
人員組成商品審查小組，於辦理新種衍生性金融商品前，商品審查
小組應依上開規範審查之。如為新種複雜型高風險商品，應經商品
審查小組審定後提報董（理）事會或常務董（理）事會通過。銀行
內部商品審查規範之內容至少應包含以下各項：
1.商品性質之審查。
2.經營策略與業務方針之審查。
3.風險管理之審查。
4.內部控制之審查。
5.會計方法之審查。
6.客戶權益保障事項之審查。
7.相關法規遵循及所須法律文件之審查。
（五）銀行應訂定衍生性金融商品業務人員之酬金制度及考核原則，應避
免直接與特定金融商品銷售業績連結，並應納入非財務指標，包括
是否有違反相關法令、自律規範或作業規定、稽核缺失、客戶紛爭
及確實執行認識客戶作業（KYC）等項目，且應經董（理）事會通
過。
（六）銀行應考量衍生性金融商品部位評價、風險成本及營運成本等因素
，訂定衍生性金融商品定價政策，並應建立內部作業程序，審慎檢
核與客戶承作衍生性金融商品價格之合理性。
前項第四款所稱複雜型高風險商品之類型，由銀行公會訂定，並報本
會備查。
外國銀行在臺分行得依總行規定執行風險管理制度，惟仍應遵循第一
項規定辦理。 |