壹、自有資本定義暨自有資本與風險性資產比率計算公式
一、自有資本定義
1.第一類資本（tier I）
普通股、非累積特別股、預收資本、資本公積（固定資產增值公積
除外）、法定盈餘公積、特別盈餘公積、累積盈虧（含交易簿未實
現損失）、少數股權及權益調整之合計數額減商譽。
所稱權益調整係指兌換差價準備減未實現長期股權投資損失加減累
積換算調整數。
2.第二類資本（tier II）
累積特別股、固定資產增值公積、未實現長期股權投資資本增益百
分之四十五、營業準備及備抵呆帳（不包括針對特定損失所提列者
）（註 1）之合計數額。
所稱營業準備及備抵呆帳之計入數不得超過風險性資產總額之百分
之一‧二五。
3.第三類資本（tier III）
第三類資本只能用以支應市場風險，且用以支應市場風險之第二類
及第三類資本以不超過支應市場風險之第一類資本的 250％為限。
用以計算自有資本占風險性資產比率之第三類資本不包括未使用但
合格之第三類資本。
列入第三類資本之項目為交易帳戶按市價評估之未實現淨利益：
票券金融公司經逐筆計算交易帳戶（即交易簿）按市價評估之未實
現淨利益可列入第三類資本。
另第二類資本支應信用風險後可用以支應市場風險，但須符合下列
條件：
‧在整體資本總額限制下，合格第二類資本與合格且使用之第三類
資本之和，不得超過第一類資本。
‧用以來支撐市場風險之第二類資本與第三類資本之和，以第一類
資本的 250％額度為限。
4.資本減除項目
以下兩項應自合格資本中減除，且不再計入風險性資產：
（1）票券金融公司對其他票券金融公司持股超過一年以上者，其持股
帳列金額。
（2）經財政部核准轉投資「票券金融公司以外之其他企業」之帳列金
額。但轉投資之相關金融服務業或與其業務密切關連之企業已採
合併基礎者，不在此限（亦即所轉投資之相關金融服務業或與其
業務密切關連之企業若以合併基礎方式計算自有資本與風險性資
產比率，該轉投資之相關金融服務業或與其業務密切關連之企業
帳列金額無庸扣除）。
所稱「合併基礎」係指轉投資達被投資事業實收資本總額或已發
行股份總額達百分之二十以上者，得採合併基礎編製合併報表。
備抵呆帳低於特定損失所應提準備部分，應自資本中減除，以反
映真實資本。
二、自有資本與風險性資產比率計算公式及例示
1.自有資本與風險性資產比率計算公式
合格資本－資本減除項目
＝──────────────────────────
信用風險加權風險性資產＋市場風險應計提之資本ｘ 12.5
所謂合格資本係指全部第一類資本、合格第二類資本及合格且使用
之第三類資本。
票券金融公司為計算合格資本應先配置支應信用風險，其次市場風
險，並符合下列條件：
（1）資本總額之限制：
第二類資本＋第三類資本≦第一類資本
（2）支撐市場風險的資本限制：
僅以第一類資本及第二類資本支應，且第二類資本不得大於支應
信用風險之第一類資本。
（3）支撐市場風險的資本限制：
以支應信用風險後的第一類資本及第二類資本及第三類資本為
限。
支應市場風險之第二類資本及第三類資本不得超過所用於支應
市場風險之第一類資本的 250％。即用於支應市場風險之第一
類資本至少為市場風險所需資本的 28.57％。
2.自有資本與風險性資產比率計算例示
假設票券金融公司所計得之信用風險加權風險性資產為 2000 （億
元）、所計提之市場風險之最低資本需求為 100（億元），現有第
一類資本 160（億元）、第二類資本 200（億元）及第三類資本 4
（億元），但有「資本減除項目」總額為 6（億元）。
茲將票券金融公司自有資本比率計算如下：
表一 自有資本與風險性資產比率計算例示 （億元）
（億元）
┌────┬───┬────┬───┬────┬───┐
│加權風險│最低資│可用資本│計算所│合格資本│不合格│
│性資產 │本計提│ │需之最│ │資本 │
│ │ │ │低資本│ │ │
├────┼───┼────┼───┼────┼───┤
│信用風險│160B │第一類：│第一類│第一類：│第二類│
│ 2，000 │── │160 │： │ 160E │： │
│ │ │第二類：│ 80C │ ── │ 44G │
│ │ │200 │ ─ │第二類：│ ── │
│ │ │第三類：│第二類│ 156F │第三類│
│ │ │4 │： │ ── │： │
│ │ │ │ 80 │第三類：│ 0 │
│ │ │ │ ─ │ 4 │ │
├────┼───┤ ├───┤ ─ │ │
│市場風險│ │ │第一類│減： │ │
│ │ │ │： │資本減除│ │
│1，250A │ 100 │ │ 29D │項目： │ │
│─── │ │ │ ── │ 6 │ │
│ │ │ │第二類│ │ │
│ │ │ │： │ │ │
│ │ │ │ 67 │ │ │
│ │ │ │ ─ │ │ │
│ │ │ │第三類│ │ │
│ │ │ │： │ │ │
│ │ │ │ 4 │ │ │
│ │ │ │ ─ │ │ │
├────┼───┼────┼───┼────┼───┤
│合計： │ │合計： │ │資本比率│ │
│ 3，250 │ │364 │ │： │ │
│ │ │ │ │ 314 │ │
│ │ │ │ │ ── ＝│ │
│ │ │ │ │ 3，250 │ │
│ │ │ │ │9.7 ％ │ │
└────┴───┴────┴───┴────┴───┘
A.市場風險加權風險性資產 1，250 （億元）＝市場風險之資本
計提（100）ｘ12.5 ，即依本辦法所計提市場風險之資本需求
再乘上 12.5 。
B.信用風險最低資本計提 160＝信用風險加權風險性資產（2，0
00）ｘ 8％。
C.為符合一九八八年信用風險資本協定之規定（第二類資本不得
超過第一類資本），遂於配置信用風險所需最低資本時，使用
第一類資本及第二類資本各 80（億元） 。
D.第一類資本支應信用風險所需資本後，有剩餘第一類資本 80
（160-80）可供市場風險的資本需求，而市場風險因受限於 2
50％規範之限制，支應市場風險之合格的第二類及第三類資本
為 250。又支撐市場風險之資本中，必須有第一類資本，且第
一類資本佔所有支撐市場風險之資本至少約有 28.57％（1÷3
50％＝28.57％） ，因此用於支應市場風險中至少需有第一類
資本 29 億元，與 71 億元之第二類及第三類資本，其中配置
4 億元第三類資本與 67 億元之第二類資本。
E.超額第一類資本（160-80-29） 可全數計入合格資本。
F.超額第二類資本（200-80-67） 加計第三類資本在不超過第一
類資本（160 億元）範圍內，可全數計入合格資本。（亦即 9
億元超額第二類資本可列入合格第二類資本）
G.第二類資本中，合格資本共有 156 億元，其中合格且使用之
資本為 147 億元（80 億支應信用風險，67 億支應市場風
險），合格尚未使用之資本為 9 億元；因此不合格資本為 4
4 億元（200-156） 。
註 1 所稱「不包括針對特定損失所提列者」，係指對劣質資產評估
應提列可能損失之備抵呆帳（即依四類授信資產原則分類後，
第三類授信資產之 50％ 與第四類資產之 100％之合計數），
不宜計入第二類資本，同時免計入風險性資產中（詳附表 1-D
）。 |