金融監督管理委員會銀行局金融法規全文檢索查詢系統

六、銀行辦理衍生性金融商品業務，應訂定經營策略及作業準則，報經董
    （理）事會核准，修改時亦同，其內容如下：
（一）辦理衍生性金融商品業務之經營策略。
（二）作業準則內容，應包括下列事項：
      1.業務原則與方針。
      2.業務流程。
      3.內部控制制度。
      4.定期評估方式。
      5.會計處理方式。
      6.內部稽核制度。
      7.風險管理措施。
      8.客戶權益保障措施。
    董（理）事會應視商品及市場改變等情況，適時檢討前項之經營策略
    及作業準則，並應評估績效是否符合既定之經營策略，所承擔之風險
    是否在銀行容許承受之範圍，每年至少檢討一次。但外國銀行在臺分
    行依總行規定定期辦理檢討者，不在此限。

十、銀行辦理衍生性金融商品業務，應參考中華民國銀行商業同業公會全
    國聯合會（以下簡稱銀行公會）擬訂，並報經本會備查之銀行辦理衍
    生性金融商品業務風險管理規範，建立風險管理制度，對於風險之辨
    識、衡量、監控及報告等程序落實管理，並應遵循下列規定辦理：
（一）銀行辦理衍生性金融商品，應經適當程序檢核，並由高階管理階層
      及相關業務主管共同參考訂定風險管理制度。對風險容忍度及業務
      承作限額，應定期檢討提報董（理）事會審定。
（二）辦理衍生性金融商品業務之交易及交割人員不得互相兼任，銀行應
      設立獨立於交易部門以外之風險管理單位，執行風險辨識、衡量及
      監控等作業，並定期向高階管理階層報告部位風險及評價損益。
（三）關於衍生性金融商品部位之評價頻率，銀行應依照部位性質分別訂
      定；其為交易部位者，應以即時或每日市價評估為原則；其為銀行
      本身業務需要辦理之避險性交易者，至少每月評估一次。
（四）銀行須訂定新種商品之內部審查作業規範，於辦理新種衍生性金融
      商品前，應依上開規範審查之。銀行內部商品審查規範之內容至少
      應包含以下各項：
      1.商品性質之審查。
      2.經營策略與業務方針之審查。
      3.風險管理之審查。
      4.內部控制之審查。
      5.會計方法之審查。
      6.相關法規遵循及所須法律文件之審查。
    外國銀行在臺分行得依總行規定執行風險管理制度，惟仍應遵循前項
    第一款至第四款規定辦理。

二十一、銀行向專業客戶提供衍生性金融商品交易服務，應與交易相對人
        簽訂 ISDA 主契約（ISDA Master Agreement ），或依其他標準
        契約及市場慣例辦理。
        對非屬專業機構投資人之專業客戶及一般客戶，銀行應就商品適
        合度、商品風險之告知及揭露、交易紛爭處理等客戶權益保障事
        宜建立內部作業程序，並依相關作業程序辦理。