信用合作社編製財務報告時，應編製重要會計項目明細表。
重要會計項目明細表之名稱及格式如下：
一、資產、負債及權益項目明細表：
（一）現金及約當現金明細表。（格式五～一）
（二）存放央行及拆借銀行同業明細表。（格式五～二）
（三）透過損益按公允價值衡量之金融資產明細表。（格式五～三）
（四）備供出售金融資產明細表。（格式五～四）
（五）附賣回票券及債券投資明細表。（格式五～五）
（六）應收款項明細表。（格式五～六）
（七）待出售資產明細表。（格式五～七）
（八）貼現及放款明細表。（格式五～八）
（九）持有至到期日金融資產明細表。（格式五～九）
（十）其他金融資產明細表。（格式五～十）
（十一）不動產及設備變動明細表。（格式五～十一）
（十二）不動產及設備累計折舊變動明細表。（格式五～十二）
（十三）不動產及設備累計減損變動明細表。（格式五～十三）
（十四）投資性不動產變動明細表。（格式五～十四）
（十五）投資性不動產累計折舊變動明細表。（格式五～十五）
（十六）投資性不動產累計減損變動明細表。（格式五～十六）
（十七）無形資產變動明細表。（格式五～十七）
（十八）遞延所得稅資產明細表（格式五～十八）
（十九）其他資產明細表。（格式五～十九）
（二十）透過損益按公允價值衡量之金融負債明細表。（格式五～二十）
（二十一）附買回票券及債券負債明細表。（格式五～二十一）
（二十二）應付款項明細表。（格式五～二十二）
（二十三）與待出售資產直接相關之負債明細表。（格式五～二十三）
（二十四）存款及匯款明細表。（格式五～二十四）
（二十五）其他金融負債明細表。（格式五～二十五）
（二十六）負債準備明細表（格式五～二十六）
（二十七）遞延所得稅負債明細表（格式五～二十七）
（二十八）其他負債明細表。（格式五～二十八）
二、損益項目明細表：
（一）利息收入明細表。（格式六～一）
（二）利息費用明細表。（格式六～二）
（三）手續費淨收益明細表。（格式六～三）
（四）透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債損益明細表。（格式六
～四）
（五）備供出售金融資產之已實現損益明細表。（格式六～五）
（六）持有至到期日金融資產之已實現損益明細表。（格式六～六）
（七）兌換損益明細表。（格式六～七）
（八）資產減損損失及迴轉利益明細表。（格式六～八）
（九）其他利息以外淨損益明細表。（格式六～九）
（十）呆帳費用及保證責任準備提存明細表。（格式六～十）
（十一）員工福利費用明細表。（格式六～十一）
（十二）折舊及攤銷費用明細表。（格式六～十二）
（十三）其他業務及管理費用明細表。（格式六～十三）
前項第一款所列資產、負債及權益項目明細表，信用合作社得依重大性原
則決定是否須單獨列示。
|