|
1
|
一 各機關因業務需要，需向商業銀行或專業銀行經營信託或證券業務查
詢客戶往來、交易資料時，除司法、軍法、稅務、監察、審計及其他
依法律規定具有調查權之機關，得依據各該法律規定，正式備文逕洽
相關銀行查詢。前揭以外其他機關因辦理移送法院強制執行、偵辦犯
罪或為執行公務之業務上必要時，而有查詢需要者，應敘明案由、所
查詢銀行名稱及查詢範圍，在中央應由部 (會) 、在直轄市應由直轄
市政府、在縣市應由縣市政府具函經本部同意後，註明核准文號，再
洽相關銀行辦理。
|
|
2
|
二 稅捐稽徵機關因調查課稅需要，依稅捐稽徵法第三十條規定正式備文
要求銀行提供前揭客戶往來、交易資料，如涉及「資金往來紀錄」，
仍應先敘明案情並說明必須調查理由，報經本部核准，始得向銀行進
行調查。惟若為瞭解欠稅人在銀行兼營信託或證券業務部門之信託資
金或有價證券餘額，以便移請法院就其「欠稅強制執行」；或為「核
課遺產稅」需要，而查詢被繼承人死亡日之信託資金或有價證券餘額
，仍得逕洽相關銀行辦理。
|
|
3
|
三 法務部調查局查詢時，以該局局長 (副局長) 審核認定為必要者為限
。
|
|
4
|
四 警察機關因偵查犯罪需要，得逕由各警察局行文查詢與該案有關之前
揭客戶往來、交易資料，並副知內政部警政署，不需報經本部核准，
以簡化行文流程；惟應表明係為偵辦刑事案件需要，註明案由，並須
由警察局局長 (副局長) 判行。
|
|
5
|
五 各機關於調取及查詢客戶往來、交易資料時，應建立內部控制機制，
指派專人列管，並應作定期與不定期之考核，以確保人民隱私權。
|