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一、銀行辦理衍生性金融商品業務，應依本注意事項辦理。 |
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二、衍生性金融商品係指其價值由利率、匯率、股價、指數、商品或其他
利益及其組合等所衍生之交易契約。 |
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三、銀行辦理衍生性金融商品業務，應訂定之經營策略及作業準則如下：
(一) 辦理衍生性金融商品業務之經營策略。
(二) 作業準則內容，應包括下列事項：
1.業務原則與方針。
2.業務流程。
3.內部控制制度。
4.定期評估方式。
5.會計處理方式。
6.內部稽核制度。
7.風險管理措施。 |
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四、銀行已取得辦理衍生性金融商品業務之許可者 (其中屬辦理期貨交易
商業務者，並應依期貨交易法之規定取得許可) ，除下列應經核准後
始得辦理之商品者外，得開辦各種衍生性金融商品及其商品之組合，
並於開辦後十五日內檢附商品特性說明書、法規遵循聲明書及風險預
告書報金融監督管理委員會 (以下稱本會) 備查：
(一) 涉及與適用台灣地區與大陸地區人民關係條例及依該條例所定之相
關法令有關之商品。
(二) 涉及從事衍生自國內股價暨期貨交易所有關之現貨商品及指數等契
約，並洽會本會證券期貨局之商品。
(三) 涉及須經中央銀行許可之外匯商品。
前項第一款及第二款商品，本會於核准第一家銀行辦理後，其他銀行
於申請書件、法規遵循聲明書及風險預告書送達本會之次日起十五日
內，本會未表示反對意見者，即可逕行辦理。但銀行不得於該十五日
期間內，辦理所申請之業務。第一項第三款商品之許可逕向中央銀行
申請。 |
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五、銀行申請辦理前點之衍生性金融商品者，應檢送申請書連同下列文件
，向本會申請核准後辦理：
(一) 法規遵循聲明書。
(二) 總行自有資本與風險性資產比率不低於銀行法規定標準之證明文件
。
(三) 董〈理〉事會或適當人員授權之證明文件。
(四) 負責本業務人員相關從業經驗或專業訓練之證明文件。 (五) 營業
計畫書：
1.產品介紹。
2.辦理部門及內部組織分工。
3.風險管理措施。
4.會計處理及報表揭露方式。
5.內部稽核。 |
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六、銀行辦理衍生性金融商品申報本會備查時，如備查書件不完備或未依
限補正者，本會得令於補正前暫停辦理。 |
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七、銀行董 (理) 事會對本銀行辦理衍生性金融商品業務應本下列原則加
強監督管理：
(一) 銀行辦理衍生性金融商品業務應先評估其風險與效益，並訂定經營
策略及作業準則報董 (理) 事會核准後施行，修改時亦同。
(二) 董 (理) 事會應定期評估本項業務之績效是否符合既定之經營策略
及承擔之風險是否在銀行容許承受之範圍。
外國銀行在華分行辦理衍生性金融商品業務時，前述董 (理) 事會應
盡之義務由其總行授權人員負責。 |
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八、銀行辦理衍生性金融商品業務，有關風險管理措施，應遵循下列事項
：
(一) 銀行辦理衍生性金融商品，應經適當程序檢核，並由高階管理階層
及相關業務主管共同參考訂定風險管理制度。從事衍生性金融商品
交易政策及程序，得視商品與市場改變情況適時調整，對風險容忍
度及業務承作限額，應定期檢討提報董 (理) 事會審定。
(二) 銀行辦理衍生性金融商品業務，應訂定風險管理制度，對於交易風
險之辨識、衡量、監控及報告等程序落實管理。
(三) 辦理衍生性金融商品業務之交易及交割人員不得互相兼任，其有關
風險之辨識、衡量、監控，應指定適當單位及人員負責。銀行應設
立獨立於交易部門以外之風險管理單位，執行風險辨識、衡量及監
控等作業，並定期向高階管理階層報告部位風險及評價損益。
(四) 風險之辨識：風險之辨識至少應包含市場風險、信用風險、流動性
風險、作業風險、法律風險等項目，並應就影響各該類風險之風險
因子指認歸類，俾得進行系統化管理。
(五) 風險之衡量：銀行辨識不同商品所含之風險因子後，宜訂定適當之
衡量方法，包括風險之分析與評估，俾作為風險管理之依據。衍生
性金融商品之風險管理，應按不同類型之風險訂定量化或其他可行
之質化方法予以衡量。
(六) 風險之監控：銀行為監控各種業務承作限額使用情形，對於超限情
況之呈報處理及回應措施之操作等，應訂定完整之監控作業流程。
此種作業宜於例行營運活動中持續進行，或 (並) 於事後作離線之
觀察與瞭解。監控作業中所發現之缺失均應依規定上報。
(七) 風險之報告：銀行辦理衍生性金融商品業務，應訂定編製及呈報各
種交易報告與風險管理報告之作業規範，並由負責風險管理之部門
，依照上開規範，就權責部分，定期將銀行所承擔之風險部位狀況
，呈報高階管理階層參考，以為管理依據。
(八) 銀行應依據上開風險辨識、衡量、監控及報告之管理流程，訂定市
場、信用、流動性、作業及法律等風險之管理措施。
(九) 銀行辦理衍生性金融商品業務，須由負責風險管理之單位，就交易
部門使用之金融商品定價模型與評價系統檢核後，方得使用。並應
就風險管理模型進行必要之回顧測試，以及對異常狀況或特別重大
事件進行各種壓力測試。並對各類測試之程序、方法及期間，應予
明定，以利遵循。
(十) 關於衍生性金融商品部位之評價頻率，銀行應依照部位性質分別訂
定。其為交易部位者，應以即時或每日市價評估為原則；其為銀行
本身業務需要辦理之避險性交易者，至少每月評估一次。
(十一) 銀行須訂定新種商品之內部審查作業規範，於辦理新種衍生性金
融商品前，應依上開規範審查之。
銀行內部商品審查規範之內容至少應包含以下各項：
1.商品性質之審查。
2.經營策略與業務方針之審查。
3.風險管理之審查。
4.內部控制之審查。
5.會計方法之審查。
6.相關法規遵循及所須法律文件之審查。
(十二) 由於風險常因客觀環境變動而改變其對業務之影響程度，因此負
責風險管理之單位或其他適當單位應對風險管理之優先順序、成
本、適用性及工具之選擇等進行定期評估。 |
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九、銀行辦理第二點所稱之以商品 (commodity) 及其他利益為基礎之衍
生性商品交易，除信用衍生性商品外，原則上須以配對方式 (Matchb
asis) 為之，以移轉並降低風險。 |
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十、凡已取得辦理衍生性金融商品業務之銀行，有下列事項之一者，其辦
理之衍生性金融商品以避險為限：
(一) 最近一季逾期放款比率高於3﹪。
(二) 本國銀行自有資本與風險性資產比率低於銀行法規定標準。
(三) 備抵呆帳提列不足者。 |
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十一、銀行辦理衍生性金融商品，應依據一般公認會計準則及相關法規辦
理，各項業務對交易雙方之各相關限制或規定，不得因組合而有放
寬或忽略之情形。並應於財務報表本身或附註內依金融商品之類別
至少揭露下列事項：
(一) 面額或合約金額 (如無面額或合約金額，則應揭露名目本金金額
) 。
(二) 商品性質及條件 (至少包括商品的信用及市場風險、商品的現金
需求及相關的會計政策) 。 |
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十二、銀行辦理衍生性金融商品有涉及新台幣及外幣之轉換部分，應依外
匯收支或交易申報辦法之規定辦理。 |
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十三、銀行辦理衍生性金融商品，應建立防範利益衝突及內線交易行為之
管理機制。 |
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十四、銀行不得利用金融衍生性商品遞延、隱藏損失或虛報、提前認列收
入等或幫助客戶遞延、隱藏損失或虛報、提前認列收入等粉飾或操
縱財務報表之行為。選擇權交易應注意避免利用權利金 (尤其是期
限長或極短期之選擇權) 美化財務報表，進而引發弊端。 |
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十五、銀行辦理衍生性金融商品業務之人員應具專業能力，並應訂定專業
資格條件、訓練及考評制度。 |
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十六、銀行辦理衍生性金融商品業務，與客戶權益有關之應遵循事項：
(一) 銀行辦理衍生性金融商品業務之推廣文宣，應清楚、公正及不誤
導客戶，讓客戶適當及確實瞭解產品所涉風險，並應訂定向客戶
交付商品說明書及風險預告書之作業程序。對機構投資人以外之
銷售對象，應由客戶聲明銀行已派專人解說，且在各項產品說明
書及風險預告書上具簽確認。
(二) 前項風險預告書應於明顯處充分揭露各種風險，並應將最大之風
險或損失以粗黑體字體標示。惟銀行與金融同業交易者，因其應
具相當金融專業認知，得不提供風險預告書。
(三) 銀行辦理衍生性金融商品業務，應制定瞭解客戶 (Know your Cu
stomer) 制度，並確實瞭解客戶之財務狀況、投資經驗、投資需
求及承擔潛在虧損的能力等特性及交易該項衍生性金融商品之適
當性。
(四) 銀行以存款名稱辦理與存款連結之衍生性金融商品時，仍應符合
銀行法第五條之一之規定，不得有侵蝕存戶存款本金
(五) 銀行與客戶解除契約，如有約定違約金時，應本於公平合理原則
約定，不得收取過高之違約金。 |
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十七、銀行辦理衍生性金融商品除應於交易契約與網站中載明交易糾紛之
申訴管道外，於實際發生交易糾紛情事時，應即依照銀行內部客戶
申訴處理程序辦理。 |
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十八、結構型商品係結合固定收益商品 (例如定期存款或債券) 與衍生性
金融商品 (例如選擇權) 的組合型式商品交易，本商品可連結之標
的眾多，包括利率、匯率、股價、指數、商品、信用事件或其他利
益及其組合等所衍生之交易契約。 |
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十九、銀行辦理結構型商品，對客戶風險揭露之交易契約及相關文件內容
，應至少包括：
(一) 交易條件。
(二) 商品之所涉主要風險之性質與內容，如流動性風險、匯兌風險、
利率風險、稅賦風險及提前解約風險等。
(三) 說明達成銀行所承諾收益率之來源及方式。
(四) 以年報酬率揭露，說明商品之可能最大損失及列表量化在不同情
境下之可能損益。
(五) 應以明顯之粗黑字體於契約名稱下列示保本比率。
(六) 如遇交易糾紛情時，客戶之申訴管道。 |
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二十、銀行與客戶承作結構型商品交易，客戶得就其交易請銀行提供市價
評估及提前解約之報價資訊。如屬大量標準化之結構型商品，且銷
售對象多為個人者，銀行應於其網站揭露報價資料，提供客戶市價
評估及提前解約之報價資訊。 |
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二十一、銀行不得與本行或連結股票發行公司之董事、監察人、經理人或
持有其股份百分之十以上之股東、前述身分者之配偶、未成年子
女及利用他人名義持有者，或本行持有股份總額百分之十以上之
轉投資公司從事台股股權結構型商品交易。 |
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二十二、銀行未取得辦理衍生性金融商品業務之許可者，應檢附第三點規
定之文件，報請本會許可後，並於本會銀行局網際網路申報系統
營業項目中登錄後，始得辦理衍生性金融商品業務。 |
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二十三、銀行辦理衍生性金融商品，應將其商品項目及其重要內容，於本
會銀行局網際網路申報系統申報。 |
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二十四、銀行辦理衍生性金融商品業務，如違反本注意事項之規定，本會
得依銀行法第六十一條之一規定，依其情節輕重為適當之處分或
停止辦理特定商品或本項業務。 |