| 第 11 條 |
資本及股份應記載下列事項：
一、股份種類：敘明公司目前已發行之股份種類。（附表十一）
二、股本形成經過：
（一）敘明公司最近五年度及截至公開說明書刊印日止，股本變動之情形
，實收資本增加者，應加註股本來源與本次增資生效（核准）日期
、文號及金額。以低於票面金額發行股票者，應以顯著方式標示。
以對公司所有之貨幣債權，或公司所需之技術抵充股款者應予敘明
，並加註抵充之種類及金額。
（二）屬私募者，應以顯著方式標示，最近三年度及截至公開說明書刊印
日止，私募普通股辦理情形，應揭露股東會通過日期與數額、價格
訂定之依據及合理性、特定人選擇之方式（其已洽定應募人者，並
敘明應募人名稱或姓名及其與公司之關係）、辦理私募之必要理由
、私募對象、資格條件、認購數量、認購價格、與公司關係、參與
公司經營情形、實際認購價格、實際認購價格與參考價格差異、辦
理私募對股東權益影響、自股款收足後迄資金運用計畫完成，私募
普通股之資金運用情形、計畫執行進度及計畫效益顯現情形。（附
表十二）
（三）公司採總括申報方式發行新股者，應揭露預定發行總額、已發行總
額及總括申報餘額等相關資訊。（附表十二之一）
三、最近股權分散情形：
（一）股東結構：統計各類股東之組合比例。（附表十三）
（二）股數分散情形：就股東持有股數之多寡分級統計人數及所持股數占
已發行股數之百分比。（附表十四）
（三）主要股東名單：列明持股比例達百分之一以上之股東，如不足十名
，應揭露至持股比例占前十名之股東名稱、持股數額及比例。（附
表十五）
（四）最近二年度及當年度董事、監察人及主要股東放棄現金增資認股之
情形。所放棄之現金增資股洽關係人認購者，尚應揭露該關係人之
姓名、與公司、董事、監察人、持股比例百分之一以上股東之關係
及認購股數。（附表十六）
（五）最近二年度及截至公開說明書刊印日止，董事、監察人、經理人及
持股比例百分之一以上之股東股權移轉及股權質押變動情形。股權
移轉或股權質押之相對人為關係人者，尚應揭露該相對人之姓名、
與公司、董事、監察人、經理人及持股比例百分之一以上股東之關
係及所取得或質押股數。（附表十七）
（六）持股比例占前十名之股東，其相互間為關係人或為配偶、二親等以
內之親屬關係之資訊。（附表十八）
四、最近二年度每股市價、淨值、盈餘、股利及相關資料：（附表十九）
（一）每股最高、最低及平均市價：列示普通股各年度最高及最低市價，
並按各年度成交值與成交量，計算各年度平均市價。
（二）每股淨值：以年底已發行之股數為準，就分派前與分派後之股東權
益，分別計算每股淨值。
（三）每股盈餘。
（四）每股股利：按各年度現金股利及股票股利分別列示。如有累積未付
之股利者，並應揭露累積未付之數額。
（五）本益比。
（六）本利比。
（七）現金股利殖利率。
五、公司股利政策及執行狀況：應揭露公司章程所定之股利政策及與本年
度擬（已）議股利分派之情形。
六、本年度擬議之無償配股對公司營業績效及每股盈餘之影響。
七、員工、董事及監察人酬勞：
（一）公司章程所載員工、董事及監察人酬勞之成數或範圍。
（二）本期估列員工、董事及監察人酬勞金額之估列基礎、以股票分派之
員工酬勞之股數計算基礎及實際分派金額若與估列數有差異時之會
計處理。
（三）董事會通過分派酬勞情形：
1.以現金或股票分派之員工酬勞及董事、監察人酬勞金額。若與認
列費用年度估列金額有差異者，應揭露差異數、原因及處理情形
。
2.以股票分派之員工酬勞金額占本期稅後純益及員工酬勞總額合計
數之比例。
（四）股東會報告分派酬勞情形及結果。
（五）前一年度員工、董事及監察人酬勞之實際分派情形（包括分派股數
、金額及股價）、其與認列員工、董事及監察人酬勞有差異者並應
敘明差異數、原因及處理情形。
八、公司買回本公司股份情形：（附表二十）
（一）已執行完畢者：公司應敘明最近三年度及截至公開說明書刊印日止
，公司申報買回本公司股份之目的、買回股份期間、買回之區間價
格、已買回股份種類、數量及金額、已買回數量占預定買回數量之
比率、買回本公司股份前及買回後之資本適足率、已辦理銷除及轉
讓之股份數量、累積持有本公司股份數量、累積持有本公司股份數
量占已發行股份總數比率、買回股份轉讓予員工之執行進度及具體
措施及未於買回三年內轉讓完畢致本會採取限制措施之情形。
（二）尚在執行中者：公司應敘明公司買回股份之目的、買回股份之種類
、買回股份之總金額上限、預定買回之期間與數量、買回之區間價
格，並應敘明截至公開說明書刊印日止，已買回股份種類、數量、
金額及已買回數量占預定買回數量之比率。 |
| 第 16 條 |
員工認股權憑證辦理情形應記載下列事項：
一、公司尚未屆期之員工認股權憑證主管機關申報生效日期及總單位數、
發行日期、已發行單位數、尚可發行單位數、發行得認購股數占已發
行股份總數比率、認股存續期間、履約方式、限制認股期間及比率、
截至公開說明書刊印日止已執行取得股數、已執行認股金額、未執行
認股數量、未執行認股者其每股認購價格、未執行認股數量占已發行
股份總數比率及對股東權益影響。（附表三十七）
二、累積至公開說明書刊印日止取得員工認股權憑證之經理人及取得認股
權憑證可認股數前十大員工之姓名、取得及認購情形。（附表三十八
）
三、最近三年度及截至公開說明書刊印日止私募員工認股權憑證辦理情形
，應揭露股東會通過日期與數額、價格訂定之依據及合理性、特定人
選擇之方式（其已洽定應募人者，並敘明應募人名稱或姓名及其與公
司之關係）、辦理私募之必要理由、私募對象、資格條件、認購數量
、與公司關係、參與公司經營情形、實際認購價格、實際認購價格與
參考價格差異、辦理私募對股東權益影響、自股款收足後迄資金運用
計畫完成，私募員工認股權憑證執行取得股款之資金運用情形、計畫
執行進度及計畫效益顯現情形。（附表三十九） |
| 第 17 條 |
限制員工權利新股辦理情形應記載下列事項：
一、凡尚未全數達既得條件之限制員工權利新股主管機關申報生效日期及
總股數、發行日期、已發行股數、尚可發行股數、發行價格、既得條
件、受限制權利、保管情形、未達既得條件之處理方式、已收回或買
回股數、已解除限制權利之股數、未解除限制權利之股數、未解除限
制權利之股數占已發行股份總數比率及對股東權益影響。（附表四十
）
二、累積至公開說明書刊印日止取得限制員工權利新股之經理人及取得前
十大員工之姓名、取得情形。（附表四十一） |
| 第 28 條 |
最近五年度簡明財務資料應記載下列事項：
一、簡明資產負債表及綜合損益表：列示最近五年度簡明之資產負債表及
綜合損益表資料。上市或上櫃公司並應列示截至公開說明書刊印日之
前一季止之簡明資產負債表及綜合損益表資料。財務報告經本會通知
應重編者，應以重編後之數字列編，並註明重編之情形及理由，經通
知自行更正者，應註明更正之情形及理由。（附表五十八）
二、影響上述簡明財務報表作一致性比較之重要事項如會計變動、公司合
併或營業部門停業等及其發生對當年度財務報告之影響。
三、最近五年度簽證會計師之姓名及其查核意見：
（一）列示最近五年度簽證會計師之姓名及其查核意見，除無保留意見之
查核報告外，並應詳述其意見內容。
（二）最近五年度如有更換會計師之情事者，應列示公司、前任及繼任會
計師對更換原因之說明。
四、財務分析：就最近五年度之財務資料綜合分析。上市或上櫃公司並應
將截至公開說明書刊印日之前一季止之當年財務資料併入分析。財務
分析至少應包括下列之各項目，並說明最近二期財務比率變動原因。
（附表五十九）
（一）財務結構。
（二）償債能力。
（三）經營能力。
（四）獲利能力。
（五）現金流量。
（六）槓桿度。
五、適法性分析：（附表六十）
（一）利害關係人擔保授信總餘額占淨值之比率。如為金融控股公司之銀
行子公司另應揭露與單一利害關係人從事授信以外交易總額占銀行
子公司淨值之比率及與所有利害關係人從事授信以外交易總額占銀
行子公司淨值之比率。
（二）金融控股公司對非金融相關事業之長期股權投資總額占實收資本總
額之比率。
（三）普通股權益比率。
（四）第一類資本比率。
（五）資本適足率。如為金融控股公司應揭露集團資本適足率。
（六）中期放款占定期存款之比率。
（七）自用不動產投資額占淨值之比率。
（八）營業用倉庫投資額占存款之比率。
（九）投資各種有價證券餘額占存款總餘額及金融債券發售額之比率。
（十）對中小企業放款占放款總餘額比率。
（十一）對中小企業中長期放款占定期存款比率。
（十二）債票券附賣回條件交易餘額占淨值比率。
（十三）自行保證及背書餘額占淨值比率。
（十四）投資債券股權相關商品占淨值比率。
（十五）持有特定企業發行之短期票券及債券總額占淨值比率。
（十六）對利害關係人辦理保證總餘額占淨值倍數。
（十七）代為確定用途信託資金占淨值比率。
（十八）保證款項占淨值比率。
（十九）無擔保保證餘額占淨值比率。
（二十）自有資金投資上市股票占淨值比率。
六、會計項目重大變動說明：比較最近二年度資產負債表及綜合損益表之
會計項目，若金額變動達百分之十以上，且金額達當年度資產總額百
分之一者，應詳予分析其變動原因。（附表六十一） |
| 第 33 條 |
公司治理運作情形應記載下列事項：
一、董事會運作情形：開會次數、每位董事出席率、當年度及最近年度加
強董事會職能之目標與執行情形評估，以及其他應記載事項等資訊。
（附表六十二）
二、審計委員會運作情形或監察人參與董事會運作情形：開會次數、每位
獨立董事或監察人出（列）席率，以及其他應記載事項等資訊。（附
表六十三、附表六十四）
三、依公司治理實務守則規定揭露之項目。但已揭露於公司網站者，得僅
揭露參閱之網址。
四、公司治理運作情形及與公司治理實務守則之差異情形及原因。（附表
六十五）
五、公司如有設置薪資報酬委員會或提名委員會者，應揭露其組成及運作
情形。（附表六十六）
六、推動永續發展執行情形。屬上市上櫃公司者應說明與上市上櫃公司永
續發展實務守則差異情形及原因（附表六十七）；公司應揭露氣候相
關資訊（附表六十七之一），其中有關溫室氣體盤查及確信相關資訊
揭露時程，由本會定之。
七、履行誠信經營情形。屬上市上櫃公司者應說明與上市上櫃公司誠信經
營守則差異情形及原因。（附表六十八）
八、公司如有訂定公司治理守則及相關規章者，應揭露其查詢方式。
九、最近年度及截至公開說明書刊印日止，公司董事長、總經理、會計主
管、財務主管、內部稽核主管、公司治理主管等辭職解任情形之彙總
。（附表六十九）
十、其他足以增進對公司治理運作情形瞭解之重要資訊，得一併揭露。 |
| 第 41 條 |
本準則除中華民國一百十二年二月二十四日修正發布之第三十三條第六款
後段規定自一百十三年一月一日施行外，自發布日施行。 |