| 第 10 條 |
公司治理報告應記載下列事項：
一、組織系統：列明票券金融公司之組織結構及各主要部門所營業務。
二、董事、監察人、總經理、副總經理、協理、各部門及分支機構主管資
料：
（一）董事、監察人：姓名、國籍或註冊地、主要經（學）歷、目前兼任
本公司及其他公司之職務、選（就）任日期、任期、初次選任日期
及本人、配偶、未成年子女與利用他人名義持有股份、所具專業知
識及獨立性之情形。董事、監察人屬法人股東代表者，應註明法人
股東名稱及該法人之股東持股比例占前十名之股東名稱及其持股比
例。各該前十名股東屬法人股東者，應註明法人股東名稱及該法人
之股東持股比例占前十名股東之名稱及其持股比例。（附表一）
（二）總經理、副總經理、協理、各部門及分公司主管：姓名、國籍、主
要經（學）歷、選（就）任日期、任期及本人、配偶、未成年子女
與利用他人名義持有股份。（附表一之一）
三、最近年度支付董事、監察人、總經理及副總經理之酬金及配發員工紅
利情形：（附表一之二及附表一之三）
（一）票券金融公司可選擇採彙總配合級距揭露姓名方式，或個別揭露姓
名及酬金方式。
（二）票券金融公司有下列情事之一者，應揭露個別董事、監察人及總經
理之酬金：
1.最近年度第四季平均逾期授信比率大於百分之五。
2.最近一次票券金融公司自結、會計師複核或經本會檢查調整後之
資本適足率低於百分之八。
3.最近二年度個體或個別財務報告曾出現稅後虧損。但最近年度個
體或個別財務報告已產生稅後淨利，且足以彌補累積虧損者，不
在此限。
4.經本會要求增資，惟未依所提增資計畫完成者。
（三）最近年度董事、監察人持股成數不足情事連續達三個月以上者，票
券金融公司應揭露個別董事、監察人之酬金。
（四）最近年度任三個月份董事、監察人平均設質比率大於百分之五十者
，票券金融公司應揭露各該月份設質比率大於百分之五十之個別董
事、監察人之酬金。
（五）全體董事、監察人領取財務報告內所有公司之董事、監察人酬金占
稅後淨利超過百分之二，且個別董事或監察人領取酬金超過新臺幣
一千五百萬元者，應揭露該個別董事或監察人酬金。
（六）分別比較說明本公司及合併財務報告所有公司於最近二年度支付本
公司董事、監察人、總經理及副總經理酬金總額占個體或個別財務
報告稅後純益比例之分析，並說明給付酬金之政策、標準與組合、
訂定酬金之程序與經營績效及未來風險之關聯性。
四、公司治理運作情形：
（一）董事會運作情形：開會次數、每位董事出席率、當年度及最近年度
加強董事會職能之目標與執行情形評估，以及其他應記載事項等資
訊。（附表二）
（二）審計委員會運作情形或監察人參與董事會運作情形：開會次數、每
位獨立董事或監察人出（列）席率，以及其他應記載事項等資訊。
（附表二之一、附表二之一之一）
（三）依票券金融公司公司治理實務守則規定揭露之項目。但已揭露於票
券金融公司網站者，得僅揭露參閱之網址。
（四）票券金融公司公司治理運作情形及其與票券金融公司公司治理實務
守則差異情形及原因。（附表二之二）
（五）票券金融公司如有設置薪資報酬委員會者，應揭露其組成、職責及
運作情形。（附表二之二之一）
（六）履行社會責任情形：公司對環保、社區參與、社會貢獻、社會服務
、社會公益、消費者權益、人權及安全衛生與其他社會責任活動所
採行之制度與措施及履行情形。（附表二之二之二）
（七）票券金融公司履行誠信經營情形及採行措施。（附表二之二之三）
（八）票券金融公司如有訂定公司治理守則及相關規章者，應揭露其查詢
方式。
（九）其他足以增進對票券金融公司公司治理運作情形暸解之重要資訊。
（十）內部控制制度執行狀況應揭露下列事項：
1.內部控制聲明書。
2.委託會計師專案審查內部控制制度者，應揭露會計師審查報告。
（十一）最近二年度違法受處分及主要缺失與改善情形，應揭露下列事項
：
1.負責人或職員因業務上犯罪經檢察官起訴者。
2.違反法令經本會處以罰鍰者。
3.經本會依本法第五十一條規定準用銀行法第六十一條之一規定
處分事項。
4.因人員舞弊、重大偶發案件（詐欺、偷竊、挪用及盜取資產、
虛偽交易、偽造憑證及有價證券、收取回扣、天然災害損失、
因外力造成之損失、駭客攻擊與竊取資料及洩露業務機密及客
戶資料等重大事件）或未切實執行安全維護工作致發生安全事
故等，其各年度個別或合計實際損失逾五千萬元者，應揭露其
性質及損失金額。
5.其他經本會指定應予揭露之事項。
（十二）最近年度及截至年報刊印日止，股東會及董事會之重要決議。
（十三）最近年度及截至年報刊印日止，董事或監察人對董事會通過重要
決議有不同意見且有紀錄或書面聲明者，其主要內容。
（十四）最近年度及截至年報刊印日止，與財務報告有關人士（包括董事
長、總經理、財務主管、會計主管及內部稽核主管等）辭職解任
情形之彙總。（附表二之三）
五、會計師公費資訊：票券金融公司可選擇採級距或個別揭露金額方式揭
露會計師公費（附表三），有下列情事之一者，應揭露會計師公費：
（一）給付簽證會計師、簽證會計師所屬事務所及其關係企業之非審計公
費為審計公費之四分之一以上者，應揭露審計與非審計公費金額及
非審計服務內容。所稱審計公費係指票券金融公司給付簽證會計師
有關財務報告查核、核閱、複核、財務預測核閱及稅務簽證之公費
。（附表三之一）
（二）更換會計師事務所且更換年度所支付之審計公費較更換前一年度之
審計公費減少者，應揭露更換前後審計公費金額及原因。
（三）審計公費較前一年度減少達百分之十五以上者，應揭露審計公費減
少金額、比例及原因。
六、更換會計師資訊：票券金融公司如在最近二年度及其期後期間有更換
會計師情形者，應揭露下列事項：（附表三之二）
（一）關於前任會計師：
1.更換會計師之日期及原因，並說明係會計師主動終止委任或不再
接受委任，或票券金融公司主動終止委任或不再繼續委任。
2.前任會計師最近二年內曾簽發無保留意見以外之查核報告書者，
其意見及原因。
3.票券金融公司與前任會計師間就下列事項有無不同意見，如有不
同意見時，應詳細說明每一不同意見之性質，及票券金融公司之
處理方法（包括是否授權前任會計師充分回答繼任會計師針對上
述不同意見之相關詢問）與最後之處理結果。
（1）會計原則或實務。
（2）財務報告之揭露。
（3）查核範圍或步驟。
4.如有下列事項，亦應加以揭露：
（1）前任會計師曾通知票券金融公司缺乏健全之內部控制制度，
致其財務報告無法信賴。
（2）前任會計師曾通知票券金融公司，無法信賴票券金融公司之
聲明書或不願與票券金融公司之財務報告發生任何關聯。
（3）前任會計師曾通知票券金融公司必須擴大查核範圍，或資料
顯示如擴大查核範圍可能使以前簽發或即將簽發之財務報告
之可信度受損，惟因更換會計師或其他原因，致該前任會計
師未曾擴大查核範圍。
（4）前任會計師曾通知票券金融公司基於所蒐集之資料，已簽發
或即將簽發之財務報告之可信度可能受損，惟由於更換會計
師或其他原因，致該前任會計師並未對此事加以處理。
（二）關於繼任會計師：
1.繼任會計師事務所名稱、會計師姓名及委任之日期。
2.票券金融公司正式委任繼任會計師之前，如曾就特定交易之會計
處理方法或適用之會計原則及對其財務報告可能簽發之意見，諮
詢該會計師時，應就其諮詢事項及結果加以揭露。
3.票券金融公司應將其與前任會計師間不同意見之事項，諮詢並取
得繼任會計師對各該事項之書面意見加以揭露。
（三）票券金融公司應將本款第一目及第二目之 3 所規定事項函送前任
會計師，並通知前任會計師如有不同意見時，應於十日內函復。票
券金融公司應將前任會計師之復函加以揭露。
七、票券金融公司之董事長、總經理、負責財務或會計事務之經理人，最
近一年內曾任職於簽證會計師所屬事務所或其關係企業者，應揭露其
姓名、職稱及任職於簽證會計師所屬事務所或其關係企業之期間。所
稱簽證會計師所屬事務所之關係企業，係指簽證會計師所屬事務所之
會計師持股超過百分之五十或取得過半數董事席次者，或簽證會計師
所屬事務所對外發布或刊印之資料中列為關係企業之公司或機構。
八、最近年度及截至年報刊印日止，董事、監察人、經理人及依本法第十
條規定應申報股權者，其股權移轉及股權質押變動情形。股權移轉或
股權質押之相對人為關係人者，應揭露該相對人之姓名，與公司、董
事、監察人、依本法第十條規定應申報股權者之關係及所取得或質押
股數。（附表四）
九、持股比例占前十名之股東，其相互間為關係人或為配偶、二親等以內
之親屬關係之資訊。（附表四之一）
十、票券金融公司、票券金融公司之董事、監察人、總經理、副總經理、
協理、各部門及分公司主管及票券金融公司直接或間接控制之事業對
同一轉投資事業之持股數，並合併計算綜合持股比例。（附表五） |
| 第 11 條 |
資本及股份應記載下列事項：
一、股本來源：敘明票券金融公司最近年度及截至年報刊印日止已發行之
股份種類。（附表六）
二、股東結構：統計各類股東之組合比例。（附表七）
三、股權分散情形：敘明票券金融公司發行普通股及特別股股權分散情形
，就股東持有股數之多寡分級統計人數及所持股數占已發行股數之百
分比。（附表八）
四、主要股東名單：列明股權比例達百分之一以上之股東或股權比例占前
十名之股東名稱、持股數額及比例。（附表九）
五、最近二年度每股市價、淨值、盈餘、股利及相關資料。若有以盈餘或
資本公積轉增資配股時，並應揭露按發放後之股數追溯調整之市價及
現金股利資訊。（附表十）
六、股利政策及執行狀況：應揭露票券金融公司章程所訂之股利政策及本
次股東會擬議股利分配之情形。預期股利政策將有重大變動時，應加
以說明。
七、本次股東會擬議之無償配股對票券金融公司營業績效及每股盈餘之影
響。
八、員工分紅及董事、監察人酬勞：
（一）票券金融公司章程所載員工分紅及董事、監察人酬勞之成數或範圍
。
（二）本期估列員工紅利及董事、監察人酬勞金額之估列基礎、配發股票
紅利之股數計算基礎及實際配發金額若有差異時之會計處理。
（三）董事會通過之擬議配發員工分紅等資訊：
1.配發員工現金紅利、股票紅利及董事、監察人酬勞金額。若與認
列費用年度估列金額有差異者，應揭露差異數、原因及處理情形
。
2.擬議配發員工股票紅利金額及其占本期個體或個別財務報告稅後
純益及員工紅利總額合計數之比例。
3.考慮擬議配發員工紅利及董事、監察人酬勞後之設算每股盈餘。
（四）前一年度員工分紅及董事、監察人酬勞之實際配發情形（包括配發
股數、金額及股價）、其與認列員工分紅及董事、監察人酬勞有差
異者並應敘明差異數、原因及處理情形。
九、票券金融公司買回本公司股份情形：票券金融公司應敘明最近年度及
截至年報刊印日止，票券金融公司申請買回本公司股份之目的、買回
股份期間、買回之區間價格、已買回股份種類、數量及金額、買回本
公司股份前及買回後之資本適足率、已辦理銷除及轉讓之股份數量、
累積持有本公司股份數量、累積持有本公司股份數量占已發行股份總
數比率、買回股份轉讓予員工之執行進度及具體措施及未於買回三年
內轉讓完畢致本會採取限制措施之情形（附表十一）。 |
| 第 14 條 |
員工認股權憑證辦理情形應記載下列事項：
一、票券金融公司尚未屆期之員工認股權憑證應揭露截至年報刊印日止辦
理情形及對股東權益之影響。屬私募員工認股權憑證者，應以顯著方
式標示。（附表十四）
二、累積至年報刊印日止取得員工認股權憑證之經理人及取得憑證可認股
數前十大員工之姓名、取得及認購情形。（附表十五）
限制員工權利新股辦理情形應記載下列事項：
一、凡尚未全數達既得條件之限制員工權利新股應揭露截至年報刊印日止
辦理情形及對股東權益之影響。（附表十四之一）
二、累積至年報刊印日止取得限制員工權利新股之經理人及取得股數前十
大之員工姓名及取得情形。（附表十五之一） |
| 第 18 條 |
財務概況應記載下列事項：
一、最近五年度簡明資產負債表及綜合損益表，並應註明會計師姓名及其
查核意見。（附表十九）
二、最近五年度財務分析：包括經營能力、獲力能力、財務結構、成長率
、現金流量、利害關係人擔保授信總餘額與其占授信總餘額之比率、
營運規模及資本適足性，並說明最近二年度各項財務比率變動原因。
（附表二十）
三、最近年度財務報告之監察人或審計委員會審查報告。
四、最近年度財務報告、含會計師查核報告、兩年對照之資產負債表、綜
合損益表、權益變動表、現金流量表及附註或附表。
五、最近年度經會計師查核簽證之票券金融公司個體財務報告。但不含重
要會計項目明細表。
六、票券金融公司及其關係企業最近年度及截至年報刊印日止，如有發生
財務週轉困難情事，應列明其對本公司財務狀況之影響。
前項第六款所稱關係企業，係指符合公司法第三百六十九條之一規定者。 |
| 第 19 條 |
票券金融公司應就財務狀況及財務績效加以檢討分析，並評估風險管理事
項，其應記載事項如下：
一、財務狀況：最近二年度資產、負債與權益發生重大變動之主要原因及
其影響，若影響重大者應說明未來因應計畫。
二、財務績效：最近二年度淨收益與稅前純益重大變動之主要原因及預期
業務目標與其依據，對票券金融公司未來財務業務之可能影響及因應
計畫。
三、現金流量：最近年度現金流量變動之分析說明、流動性不足之改善計
畫及未來一年現金流動性分析。
四、最近年度重大資本支出對財務業務之影響。
五、最近年度轉投資政策、其獲利或虧損之主要原因、改善計畫及未來一
年投資計畫。
六、風險管理事項應分析評估最近年度及截至年報刊印日止之下列事項：
（一）票券金融公司之風險管理組織架構及政策。
（二）各類風險之定性及定量資訊：
1.信用風險管理制度及應計提資本。（附表二十一）
2.證券化風險管理制度、暴險額及應計提資本。（附表二十二、附
表二十二之一）
3.作業風險管理制度及應計提資本。（附表二十三）
4.市場風險管理制度及應計提資本。（附表二十四）
5.流動性風險包括資產與負債之到期分析，並說明對於資產流動性
與資金缺口流動性之管理方法。（附表二十五）
（三）國內外重要政策及法律變動對票券金融公司財務業務之影響及因應
措施。
（四）科技改變及產業變化對票券金融公司財務業務之影響及因應措施。
（五）票券金融公司形象改變對公司之影響及因應措施。
（六）進行併購之預期效益及可能風險。
（七）擴充營業據點之預期效益及可能風險及因應措施。
（八）業務集中所面臨之風險及因應措施。
（九）經營權之改變對票券金融公司之影響及風險及因應措施。
（十）董事、監察人或持股超過百分之一之大股東，股權之大量移轉或更
換對票券金融公司之影響、風險及因應措施。
（十一）訴訟或非訟事件，應列明票券金融公司及董事、監察人、總經理
、持股比例超過百分之一以上之大股東及從屬公司已判決確定或
尚在繫屬中之重大訴訟、非訟或行政爭訟事件，其結果可能對股
東權益或證券價格有重大影響者，應揭露其系爭事實、標的金額
、訴訟開始日期、主要涉訟當事人及截至年報刊印日止之處理情
形。
（十二）其他重要風險及因應措施。
七、危機處理應變機制。
八、其他重要事項。 |
| 第 22 條 |
前一年度及截至年報刊印日止，如發生證券交易法第三十六條第三項第二
款所定對股東權益或證券價格有重大影響之事項，亦應逐項載明。 |
| 第 23 條 |
票券金融公司應於股東會召開後，於網站上揭露其年報之全部內容。
公開發行票券金融公司應於股東會召開日七日前將年報之電子檔傳至本會
指定之資訊申報網站。但以年報作為股東會議事手冊之補充資料者，則應
依公開發行公司股東會議事手冊應行記載及遵行事項辦法規定期限，將年
報之電子檔傳至本會指定之資訊申報網站。 |