六、投資業務：包含參股投資及財務性投資。
（一）參股投資：臺灣地區銀行依本辦法之規定赴大陸地區設立子銀行或
參股投資。（稱標的暴險）
（二）財務性投資：臺灣地區銀行投資之票債券、股票、基金、受益證券
、資產基礎證券及衍生性商品，符合下列條件者，應計入對大陸地
區之投資：
1.票債券及股票：發行人為大陸地區人民、法人或其在第三地區設
立之分支機構，且非屬前開（一）之參股投資。（稱標的暴險）
2.基金、受益證券及資產基礎證券：投資標的或資產池含有大陸地
區人民、法人或其在第三地區設立之分支機構所發行之有價證券
、債權或大陸地區證券市場股價指數；若無法判別投資標的者，
發行地為大陸地區者。（稱標的暴險）
3.以附賣回（RS）條件買入之有價證券：附賣回契約之交易對手為
大陸地區人民、法人或其在第三地區設立之分支機構。（稱交易
暴險）
4.衍生性商品：
（1）交易對手為大陸地區人民、法人或其在第三地區設立之分支機
構。（稱交易暴險）
（2）若臺灣地區銀行為信用衍生性商品契約之信用保障提供人，且
該契約之信用實體為大陸地區人民、法人或其在第三地區設立
之分支機構。（稱標的暴險）
（三）計算方式：
1.參股投資：依銀行原始投資成本計算。
2.票債券及股票：依銀行帳列金額計算。
3.基金、受益證券及資產基礎證券：依「銀行帳列金額」與「大陸
地區人民、法人或其在第三地區設立之分支機構所發行之有價證
券或債權之金額占該淨基金資產價值或資產池總資產之百分比」
（依最近可得之資訊計算百分比）相乘後之金額計算。
4.以附賣回（RS）條件買入之有價證券：
（1）評估交易對手不履行合約時，銀行將發生之損失金額=MAX【（
契約賣回價－買入有價證券之帳列金額），0】。
（2）損失非以新臺幣計算者，應依現時匯率換算為新臺幣。
（3）買入之有價證券若屬前開 1、2、3 之情形者，免予再計入本
項。
5.衍生性商品：
（1）臺灣地區銀行擔任信用衍生性商品契約之信用保障提供人：應
視為保證，依名目本金計算，名目本金非新臺幣者，應依現時
匯率換算為新臺幣。
（2）其他：依國際會計準則第三十九號公報評價後，帳列之金融資
產數額計算，若為金融負債則免予計入。
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