金融監督管理委員會銀行局金融法規全文檢索查詢系統

銀行應設立隸屬董 (理) 事會之內部稽核單位，以獨立超然之精神，執行
稽核業務，並應至少每半年向董 (理) 事會及監察人 (監事) 報告。
銀行應建立總稽核制，綜理稽核業務。總稽核應具備領導及有效督導稽核
工作之能力，其資格應符合銀行負責人應具備資格條件準則規定，職位應
等同於副總經理，且不得兼任與稽核工作有相互衝突或牽制之職務。
總稽核之聘任、解聘或調職，應經董 (理) 事會全體董 (理) 事三分之二
以上之同意，並報請主管機關核准後為之。內部稽核單位之人事任用、免
職、升遷、獎懲、輪調及考核等，應由總稽核簽報，報經董 (理) 事長核
定後辦理。但涉及其他管理、營業單位人事者，應事先洽商人事單位轉報
總經理同意後，再行簽報董 (理) 事長核定。

094.06.14
一、條次變更並將現行條文第四項移列至第三十八條，第五項移列至第三十條第二項
    。
二、依巴塞爾銀行監理委員會九十年八月發布「銀行內部稽核準則暨監理機關與稽核
    人員關係」之原則十一，「內部稽核部門應向高階管理階層、董事會等至少每半
    年一次陳報建議事項之辦理情形」，且本辦法亦已規定銀行稽核單位對國內營業
    、財務保管及資訊單位每年至少辦理一次一般查核及一次專案查核，俾依據查核
    結果，提供改進措施及建議，爰參照明定內部稽核單位向董 (理) 事會及監察人
    報告之期間，以資明確。
三、總稽核綜理稽核業務，應具備領導及有效督導稽核工作之能力，以避免外行領導
    內行之虞，爰參照「銀行負責人應具備資格條件準則」第五條第一項規定「銀行
    副總經理、總稽核、協理、總行經理應具備領導及有效經營銀行之能力」修訂文
    字。
四、銀行經營風險除受外在環境影響外，內部自律機制亦為重要因素，強化稽核功能
    亦為有效發揮自律機制方法之一，而銀行總稽核綜理全行之稽核業務，其素質之
    良窳對稽核功能是否能有效發揮扮演著舉足輕重之角色，故為落實稽核功能、發
    揮自律機制，以降低經營風險，爰明確規範銀行總稽核之聘任、解聘或調職，須
    報經主管機關核准，以資明確。
五、九十三年七月一日行政院金融監督管理委員會成立後，銀行業、證券業、期貨業
    、保險業等監理業務已由財政部移由金管會掌理，爰配合組織調整，原「財政部
    」用詞修改為「主管機關」。
六、「稽核單位」及「稽核報告」用詞一致化，分別修正為「內部稽核單位」及「內
    部稽核報告」。