內部稽核單位應辦理下列事項：
一、編撰內部稽核工作手冊及工作底稿，其內容至少應包括對內部控制制
度各項規定與業務流程進行評估，以判斷現行規定、程序是否已具有
適當之內部控制，各單位是否切實執行內部控制及執行內部控制之效
益是否合理等，隨時提出改進意見。
二、訂定內部控制制度之自行查核及評估內容與程序，並督導各單位定期
自行查核執行情形。
三、擬定年度稽核計畫，並依子公司業務風險特性及其內部稽核執行情形
，訂定對子公司之查核計畫。
金融控股公司自行查核內部控制制度，應先督促其內部各單位及子公司每
年至少須辦理一次自行查核，再由內部稽核單位覆核各單位及子公司之自
行查核報告，併同內部稽核單位所發現之內部控制缺失及異常事項改善情
形，以作為董事會、總經理、總稽核及遵守法令主管評估整體內部控制制
度有效性及出具內部控制制度聲明書之依據。 |