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內部稽核單位對國內營業、財務保管及資訊單位每年至少應辦理一次一般
查核及一次專案查核，對其他管理單位每年至少應辦理一次專案查核；對
各種作業中心及國外營業單位每年至少辦理一次一般查核，對國外辦事處
之查核方式可以表報稽核替代或彈性調整實地查核頻率。
銀行內部稽核單位應將遵守法令主管制度之執行情形，併入對業務及管理
單位之一般查核或專案查核辦理。
第一項之內部稽核報告、工作底稿及相關資料應至少保存五年。

094.06.14
一、本條由現行條文第十三條第二項及第十四條 (合併) 移列並增列第二項。
二、「稽核單位」用詞一致化，修正為「內部稽核單位」。
三、鑑於現行銀行常依業務性質成立各種作業中心，如企業金融中心、消費金融中心
    及其他各類作業中心，惟現行條文並未對其規範查核頻率，爰增訂對各種作業中
    心應比照國外營業單位每年至少辦理一次一般查核。
四、依照金融局八十六年八月十二日台融局 (六) 第八六六三八四七八號函規定「金
    融機構國外辦事處，雖僅辦理商情搜集及業務聯絡而未從事業務，惟為有效協助
    管理當局評估其是否遵循管理政策達成預期目標，及了解其是否辦理未經核准之
    業務而隱藏經營風險，各金融機構於確保稽核目標能有效執行之原則下，其查核
    方式可以表報稽核替代或彈性調整實地查核頻率」，爰納入修改條文。
五、參酌巴塞爾銀行監理委員會於九十二年十月公布「銀行設立遵守法令部門指導原
    則」諮詢報告，規範遵守法令主管制度之執行情形，須由內部稽核單位定期辦理
    查核。可併入總、分支機構一般查核或專案查核辦理，爰增訂第二項。
六、參酌「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」第十三條第三項，修改第三項
    文字。