二 關於改進授信業務方面：
(一) 短期週轉性授信：
1 應收客票授信：金融機構辦理應收客票授信，除應依照財政部六
十年五月三日 (60) 台財錢第一三五六七號令發「銀行辦理工商
企業應收客帳週轉金貸款辦法」之規定外，並應注意下列各項：
(1) 明訂客票融資之用途：以客票為還款來源之授信，其用途以週
轉金為限。
(2) 稽核單位應於一般業務檢查時，按規定抽查業務單位是否切實
依照規定辦理應收客票授信案件，並予必要之糾正。
(3) 客票融資之期限最長不超過一八○天 (本部61、09、25、 (61
) 台財錢第一八九一○號令「本貸款之期限，最長不得超過一
百二十天之規定不再適用」) ，到期還清可再提新客票申貸。
採隨時提客票由行庫審核接受折算折扣後貸款，到期交換該客
票收回款項，循環動用方式辦理，唯各行庫應注意實際情形後
審慎辦理。
(4) 鑑於目前商場之習慣，客票中之「遠期支票」自屬暫時遷就現
實，而採取權宜之計，惟應積極推廣匯票、本票之使用，以促
進銀行現代化。
(5) 客票融資之最高額度以申請人營業金額除以週轉率為限，並減
除向其他同業融資部份，客票之查證，承貸銀行可擇其金融較
大及往來較陌生者查對，至對有關帳冊或交易憑證，可對借戶
信用較差者辦理。
2 無擔保授信：以短期週轉為原則，除應確實瞭解還款來源外，並
不得以該款充作購買長期資產融資之用，辦理授信人員並應注意
客戶之下列事項：
(1) 參考徵信單位對客戶之徵信報告，分析其資金流向，研判是否
具有償還能力。必要時並須審查客戶最近之納稅資料以利研判
。
(2) 對於大額授信，必須根據各種行業盛衰週轉期及整個經濟景氣
循環，假設情況，作為各種估計，以判斷其最低還款能力，必
要時得請專家協助辦理。各行庫授信單位為利業務參考，可洽
其經濟研究單位提供行業前途分析報導或經濟景氣循環研究報
告，必要時可洽專業研究機構提供或合作辦理。
3 擔保授信：除依照上列無擔保授信處理原則及注意事項辦理外，
對擔保品應切實依照銀行法規定由銀行根據時值，折舊率及銷售
性覈實決定，採購原物料授信以所購原物料等作為擔保者，其放
款值應不超過其估值之八成，政府因調節信用，得於必要時選擇
若干種類之擔保品，規定其最高放款率。
(二) 中期授信：原則上應為擔保授信，並以徵信資料完整、財務結構健
全之客戶為對象。該項授信應係充作購置機器設備及廠房所需資本
支出或為維持經常營運固定性產銷週轉資金之用。
1 動產擔保授信：金融機構辦理機器動產擔保抵押授信，除應依照
動產擔保法等有關法令外，並應注意下列各項：
(1) 對每筆提供擔保之機器抵押品，應記錄機器製造廠商名稱，機
器製造編號、購買日期、機器成本 (包括購買原價，進口憑證
，如押值包括運費倉租、關稅等並應附有該等原始繳付單據及
發票) 現值估計、機器安製位置及機器折舊明細表，並得視需
要攝存主要機器照片。至現值估價方式，對新製機器可依原購
置成本憑證為估計標準；對舊機器以購置成本減折舊後數字，
就其維護使用情形予以估計或委請鑑估機構估價，其非屬分期
還款方式之機器授信，該機器應每三年再予重新折估一次，各
項估價之現值，均可由各金融機構視情況再予斟酌折計其價值
。
(2) 以機器作為擔保抵押者，應於該機器上表明已設定抵押於某金
融機構之固定標示。
(3) 以機器作為擔保抵押者，應要求該借款客戶辦理適當保險及在
債務未償還以前，以授信金融機構為受益之人。
(4) 金融機構辦理授信單位，對所有以動產擔保抵押方式設定於該
機構之機器，得視借款之額度，借戶之經營狀況，償還能力等
衡酌實情於必要時指定專人前往實地查核，並將查核紀錄併入
放款檔案，備供稽核或覈審人員抽檢。
(5) 金融機構稽核單位，應於一般業務檢查時，實地查核業務單位
是否切實依照規定辦理機器動產擔保抵押案件，並予必要之糾
正。
(6) 金融機構接受客戶以動產為擔保所出具之反面承諾時，應於辦
理授信前，將上項反面承諾之資料，先向銀行公會聯合徵信中
心登記。
2 其他擔保授信：對擔保品之估價，應注意其可售性及維護情形，
並根據該項押品在借款人繼續營業狀況下可售得之價值，作為估
價之基準。其他應注意事項與動產擔保相同，授信成數應作機動
性之調整，但在授信期間除利息外，本金並應分期償還，以避免
借款人在授信期間內以折舊方式所保留之資金移作他用。
3 反面承諾授信：金融機構承做此類授信，必須與客戶間有長期良
好之關係。此類授信總額最高不得佔該行授信總數之二成，對每
客戶授信金額不得超過該客戶淨值之二成。惟借款人為公營事業
或財務業務良好頗具規模且股票公開上市之公司者，可由銀行酌
情辦理。
(三) 長期授信：提供之抵押品，應以廠房、所屬土地及機器為主，並應
注意下列事項：
1 此類授信：應注意之事項如保險、檢查以及以反面承諾方式辦理
等，均與動產擔保相同。
2 土地部分授信，可較廠房部份期間為長，但應與廠房部份相同，
並宜分期償還，以促使整個工商界財務結構之健全。
(四) 授信管理：
1 應注意培養授信人員之道德及專業水準。
2 各行局庫應注意實施授權制度，根據業務情況擬訂授權方式及項
目，報請財政部核備。
3 對大額授信客戶，應定期實地查訪，並注意更新其動態資料。
4 凡授信申貸金額超過總經理權限，須經常董會核准之案件，放款
審議會 (或主管授信審查單位) 應隨案檢具下列資料：截至最
近該客戶在金融機構之授信總餘額；此次申貸款項之用途內容
；該客戶所提之財務報表；徵信報告及其分析；截至目前
止該客戶在本行局庫之授信餘額及其還款付息情形，授信主辦單
位並應列席說明。
5 主管授信業務單位或稽核單位，應就職掌加強對客戶授信用途追
蹤考核，凡經核准之授信，應切實依其實際用途核撥款項，其撥
款方式，應以撥帳方式為之，不得以現金直接撥付，並指定授信
承辦人員定期訪問客戶，併向該客戶之動態資料作成報告，分送
有關單位參核，其中至少一份存放本行客戶檔案，一份存放徵信
室，初期可暫以中長期資本性支出授信之大額借戶先行辦理追蹤
考核，其辦理方式：
(1) 授信應根據原申請計畫用途覈實撥付，撥付時，應轉入借款戶
之存款帳戶，除不宜容其大額提現外，其提領之支票，宜請其
書明抬頭人，避免使用抬頭人空白之支票，以促進票據流通並
利於查核。
(2) 款項貸出後，應責成借戶就授信支領情形以及借戶之財務、業
務及原計劃之進展，按期提報，以供查核。 (此項提報期限由
各行庫視貸款案性質自行訂定) 。
(3) 對大額借戶 (自行訂定) ，應定期派員實地查帳，如經查明實
際用途與原申請計劃用途不符時，按情節輕重，就其不符部份
予以追還，或要求即時償還全部授信本息，授信契約應訂明配
合性條款，以利執行。
(4) 授信部門或徵信研究部門宜經常檢討授信之成效，選擇若干企
業，就其產銷、行業、外匯收入等情形暨其他對經濟方面之貢
獻，詳為分析並作成報告，以供有關單位之參考。
6 銀行與客戶之授信契約內應明文訂定，銀行得查對客戶帳簿及經
會計師簽證之報表。必要時由客戶洽請該會計師提供工作底稿之
條款。 |