金融監督管理委員會銀行局金融法規全文檢索查詢系統

金融控股公司及銀行業應於每會計年度終了前將次一年度稽核計畫及每會
計年度終了後二個月內將上一年度之年度稽核計畫執行情形，依主管機關
規定格式以網際網路資訊系統申報主管機關備查。
金融控股公司及銀行業應於每會計年度終了前將次一年度稽核計畫以書面
交付監察人（監事、監事會）或審計委員會核議，並作成紀錄，如未設審
計委員會者，並應先送獨立董事表示意見。年度稽核計畫並應經董（理）
事會通過；修正時，亦同。
前項提交稽核計畫內容至少應包括：計畫編列說明、年度稽核重點項目、
計畫受檢單位、查核性質（一般檢查或專案檢查）、查核頻次與主管機關
規定是否相符等，如查核性質屬專案檢查者，應註明專案查核範圍。

099.03.29
一、參酌「銀行內部控制及稽核制度實施辦法」第三十六條、「金融控股公司內部控
    制及稽核制度實施辦法」第三十三條、「信用合作社內部控制及稽核制度實施辦
    法」第三十六條，及「票券商內部控制及稽核制度實施辦法」第三十七條訂定有
    關年度稽核計畫及其執行情形申報備查規定。
二、為強化金融控股公司及銀行業落實公司治理，並發揮金融控股公司或銀行設置獨
    立董事或審計委員會獨立超然之功能，爰要求年度稽核計畫應以書面交付監察人
    （監事、監事會）或審計委員會核議，未設審計委員會但設有獨立董事者，亦應
    先將年度稽核計畫送獨立董事表示意見。
三、為強化年度稽核計畫之完整性，爰明確規範年度稽核計畫內容應涵蓋範圍。

103.08.08
為使金融控股公司及銀行、票券商、信託業之董（理）事會能掌握年度稽核計畫內容
，參考「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」第十三條第四項「公開發行公司
年度稽核計畫應經董事會通過；修正時，亦同。」之規定，並配合金管會一○一年十
二月二十八日金管銀國字第一○一二○○○七八○○號函要求金融控股公司及銀行業
需將年度稽核計畫送交董事會通過之規定，爰新增第二項後段文字，以示明確。