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信託業辦理特定金錢信託業務或特定有價證券信託業務，自交易相對人取
得之報酬、費用、折讓等各項利益，應分別明定收取費率之範圍。
信託業應將前項利益實際收取之費率及年化費率，告知委託人；以非專業
投資人為受託投資對象之商品，前項利益之年化費率不得超過該商品受託
投資總金額之百分之零點五，未滿一年者，依實際投資期間按比例計算。
但證券投資信託基金管理辦法、證券投資信託事業募集證券投資信託基金
處理準則、境外基金管理辦法、期貨信託基金管理辦法或境外結構型商品
管理規則另有規定者，從其規定。
信託業辦理對信託財產具有運用決定權之金錢信託業務或有價證券信託業
務，自交易相對人取得服務費或手續費折讓，應將該服務費或手續費折讓
作為委託人買賣成本之減少。

099.02.04
一、本條新增。
二、信託業辦理特定金錢信託業務，如交易相對人支付信託業服務費、折讓等各項利
    益，屬交易相對人給予中介金融機構之報酬，係自該投資標的預計產生之成本中
    扣抵，爰該服務費應屬信託報酬之一，為使委託人知悉信託業收取該報酬之費率
    範圍，爰於第一項明定。
三、但為避免信託業係基於服務費用之有無或多寡予以推介商品，恐產生不當行銷或
    未考量受益人最佳利益之虞。爰參考境外結構型商品發行機構、總代理人及受託
    或銷售機構之共同簽訂書面契約應行記載事項第三條規定，於第二項明定，信託
    業辦理特定金錢信託業務，如涉及向交易相對人取得前項利益，應於收取後將確
    實收取之費率及年化費率告知委託人，該資訊之揭露，信託業得於寄送對帳單時
    一併告知。並限制每年收取之上限，該每年費率上限收取之限制，應依商品年期
    比例計算。另證券投資信託基金管理辦法、證券投資信託事業募集證券投資信託
    基金處理準則、境外基金管理辦法、期貨信託基金管理辦法及境外結構型商品管
    理辦法對於該等商品收取之報酬與揭露之方式已另有規定，爰排除本項之適用。
四、參考財政部九十三年五月十一日台財融（四）字第○九三四○○○三七五號函規
    定，於第二項明定信託業辦理對信託財產具有運用決定權之金錢信託業務時，自
    交易相對人取得服務費或手續費折讓，考量具有運用決定權之金錢信託業務，係
    由信託業決定投資標的，相關投資成本應明確反映，爰於第三項明定應將該服務
    費或手續費折讓作為委託人買賣成本之減少。

100.02.17
一、第一項之修正理由同第二十一條第一項。
二、第二項為文字修正，以資明確。
三、第三項規定係依據證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管
    理辦法第二十八條第六項訂定，鑑於信託業辦理全權委託投資業務涉及金錢之信
    託業務及有價證券之信託業務，爰酌予文字修正，將有價證券之信託業務納入規
    範。