金融監督管理委員會銀行局金融法規全文檢索查詢系統

銀行業年度財務報表由會計師辦理查核簽證時，應委託會計師辦理內部控
制制度之查核，並對銀行業申報主管機關表報資料正確性、內部控制制度
及法令遵循制度執行情形、備抵呆帳提列政策之妥適性表示意見，其範圍
應包括國外營業單位。
主管機關得請銀行業委託會計師依主管機關規定辦理個人資料保護與防制
洗錢及打擊資恐機制專案查核。
會計師之查核費用由銀行業與會計師自行議定，並由銀行業負擔會計師之
查核費用。
第一項及第二項規定對於經主管機關依法接管之銀行業，不適用之。

099.03.29
一、為確保銀行業申報主管機關表報資料正確性、內部控制制度及法令遵循主管制度
    執行情形、備抵呆帳提列政策之妥適性，爰參酌「銀行內部控制及稽核制度實施
    辦法」第二十五條、「信用合作社內部控制及稽核制度實施辦法」第二十六條、
    「票券商內部控制及稽核制度實施辦法」第二十七條訂定本條。
二、依據「金融控股公司法」第三十六條規定，金融控股公司業務以投資及對被投資
    事業之管理為限，相較銀行業直接從事各項金融業務及服務之提供，其業務內容
    及性質相對單純，且依「金融控股公司法」第五十二條第二項規定，主管機關於
    必要時，得指定專門職業及技術人員檢查金融控股公司法或其子公司之業務、財
    務，及其他有關事項，所需費用由金融控股公司負擔，爰本辦法排除金融控股公
    司適用委託會計師辦理內部控制制度之查核之規定。
三、經主管機關依法接管之銀行業，因於接管期間，接管人已有效監督及執行內控制
    度，尚毋須再藉由外部稽核（會計師）以瞭解銀行內控之執行情形。

103.08.08
第三章第四節名稱為「法令遵循制度」，爰配合章節名稱酌修第一項文字。

106.03.22
一、會計師辦理內部控制制度之查核，為瞭解銀行整體內部控制制度之有效性，範圍
    本應包括國外營業單位，惟為明確化，爰修正第一項文字。
二、為確保銀行業確實執行洗錢及資恐風險評估，並強化查核強度與深度，爰主管機
    關得請銀行業（包括銀行機構、信用合作社、票券商及信託業）委任會計師（得
    委任非簽證會計師）以專案查核方式辦理，考量辦理專案查核深度需投入較長時
    間，爰就查核頻率、會計師出具查核報告報主管機關備查時間，將另依主管機關
    規定辦理。