信用合作社之內部控制制度應包含下列各項原則：
一、管理階層之監督及控制文化：理事會應負責核准並定期覆核整體經營
策略與重大政策，理事會對於確保建立並維持適當有效之內部控制制
度負有最終之責任；高階管理階層應負責執行理事會核定之經營策略
及政策，發展足以辨識、衡量、監督及控制信用合作社風險之程序，
訂定適當之內部控制政策及監督其有效性與適切性。
二、風險辨識與評估：有效之內部控制制度須可辨識並持續評估所有對信
用合作社目標之達成可能產生負面影響之重大風險，並決定如何因應
相關風險，使其能被限制在可承受之範圍內。
三、控制活動與職務分工：控制活動應是信用合作社每日整體營運之一部
分，應設立完善之控制架構，及訂定各層級之內控程序；有效之內部
控制制度應有適當之職務分工，且管理階層及員工不應擔任責任相互
衝突之工作。
四、資訊與溝通：應保有適切完整之財務、營運及遵循資訊；資訊應具備
可靠性、及時性與容易取得之特性，並以一致性之格式提供，有效之
內部控制制度應建立有效之溝通管道。
五、監督活動與更正缺失：信用合作社內部控制整體之有效性應予持續監
督，營業單位、內部稽核或其他內控人員發現之內部控制缺失均應即
時向適當層級報告，若屬重大之內部控制缺失應向高階管理階層及理
事會報告，並應立即採取改正措施。 |