內部控制制度應涵蓋所有營運活動，並應訂定下列適當之政策及作業程序
，且應適時檢討修訂：
一、組織規程或管理章則，應包括訂定明確之組織系統、單位職掌、業務
範圍及明確之授權與分層負責辦法。
二、相關業務規範及處理手冊，包括：
（一）使用者及特約機構資料保密之管理。
（二）適用國際會計準則之管理、會計暨財務報表編製流程、總務、資訊
、人事之管理。
（三）對外資訊揭露作業之管理。
（四）金融檢查報告之管理。
（五）金融消費者保護之管理。
（六）委外作業之管理。
（七）使用者及特約機構身分確認之管理。
（八）代理收付實質交易款項、收受儲值款項、國內外小額匯兌業務之管
理。
（九）資訊系統及安全控管作業之管理。
（十）資訊單位及資訊系統使用單位權責劃分之管理。
（十一）重大偶發事件之處理機制。
（十二）防制洗錢及打擊資恐機制及相關法令之遵循管理，包括辨識、衡
量、監控洗錢及資恐風險之管理機制。
（十三）其他業務之規範及作業程序。
專營電子支付機構設置審計委員會者，其內部控制制度，應包括審計委員
會議事運作之管理。
第一項各種作業及管理章則之訂定、修正或廢止，必要時應有法令遵循、
內部稽核及風險管理單位等相關單位之參與。 |