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（內部控管及稽核制度）
銀行應建立內部控制及稽核制度；其目的、原則、政策、作業程序、內部
稽核人員應具備之資格條件、委託會計師辦理內部控制查核之範圍及其他
應遵行事項之辦法，由主管機關定之。
銀行對資產品質之評估、損失準備之提列、逾期放款催收款之清理及呆帳
之轉銷，應建立內部處理制度及程序；其辦法，由主管機關定之。
銀行作業委託他人處理者，其對委託事項範圍、客戶權益保障、風險管理
及內部控制原則，應訂定內部作業制度及程序；其辦法，由主管機關定之
。
銀行辦理衍生性金融商品業務，其對該業務範圍、人員管理、客戶權益保
障及風險管理，應訂定內部作業制度及程序；其辦法，由主管機關定之。

089.11.01
一  本條新增。                                                            
二  為促進銀行健全經營，並維護銀行資產之安全及確保會計資訊之可靠性及完整性
    ，銀行應建立內部控制制度，作為內部稽核之依據，使金融危機在發生初期，即
    得掌握機先，有效防範。另為符合依法行政原則，爰於第一項中明定相關辦法之
    訂定。                                                                
三  為確保銀行資產品質之健全性，中央主管機關規範銀行建立並遵守適當之方針、
    措施及程序，以評估其資產品質、確實提列損失準備及轉銷呆帳，增列第二項。


094.05.18
一、為符合授權明確性之要求，第一項作文字修正。
二、銀行作業委託他人處理應建立內部處理制度及程序，以確保作業之品質及客戶之
    權益，並減低對銀行可能造成之風險。爰增訂第三項規定銀行作業委託他人處理
    之法律授權依據，並授權由主管機關針對委託事項範圍、客戶權益保障、風險管
    理及內部控制原則訂定辦法。
三、第二項未修正。

104.02.04
一、銀行辦理衍生性金融商品業務，應建立內部作業制度及程序，以健全銀行風險管
    理並確保客戶權益保障，爰增訂第四項，並授權主管機關針對其辦理該業務範圍
    、人員管理、客戶權益保障及風險管理訂定辦法規範。
二、原條文第一項至第三項未修正。