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主    旨：所報「信託業會計處理原則」草案，核定如附件，並請依說明二辦理。請
            查照。
說    明：一  依據信託業法第三十七條規定辦理兼復  貴會九十年六月五日中託字
              第九○○○六六號函。
          二  應請儘速依本原則第十條之規定，訂定信託帳會計科目之設置、分類
              、帳項內容及財務報告、營業報告書等作業規範後報部核定，俾利所
              屬會員遵循。

附    件：信託業會計處理原則
          第一條  本原則依信託業法第三十七條規定訂定之。
          第二條  信託業之會計處理，除法令另有規定者外，應依本原則辦理；未
                  規定者，依一般公認會計原則辦理。
          第三條  本原則用詞定義如下：
                  一  自有帳：指信託業記錄其財務狀況、經營結果及財務狀況變
                      動之帳務。
                  二  信託帳：指信託業記錄其受託管理、運用與處分信託財產之
                      帳務。
          第四條  信託業帳務處理應將自有帳與信託帳獨立設帳，其信託帳應依信
                  託財產別獨立設帳，並依客戶別分戶紀錄。
          第五條  自有帳會計處理原則應依主管機關規定及一般公認會計原則辦理
                  。
          第六條  信託帳會計科目分為信託資產與信託負債兩類；信託資產總額應
                  等於信託負債總額。
          第七條  信託資產之定義與一般公認會計原則之資產定義相同。
                  信託負債包括依一般公認會計原則觀念下之負債、投入本金及損
                  益。
          第八條  信託資產與信託負債之認列、評價應依一般公認會計原則處理。
                  但信託資產之續後評價得以入帳成本為之。
          第九條  信託業財務報告及各項會計憑證、帳冊、契據、簿籍，其保存期
                  限應依商業會計法及主管機關有關規定辦理。
          第一○條  信託帳會計科目之設置、分類、帳項內容及財務報告、營業報
                    告書等作業規範，由中華民國信託業商業同業公會擬訂後報請
                    主管機關核定之。
          第一一條  本原則經中華民國信託業商業同業公會報請主管機關核定後施
                    行。修正時，亦同。