金融監督管理委員會銀行局金融法規全文檢索查詢系統

主    旨：茲規定「銀行法第二十八條第四項訂定保守秘密之除外規定事項」如說明
          ，請  查照轉知。
說    明：一  各機關因業務需要，需向商業銀行或專業銀行經營信託或證券業務查
              詢客戶往來、交易資料時，除司法、軍法、稅務、監察、審計及其他
              依法律規定具有調查權之機關，得依據各該法律規定，正式備文逕洽
              相關銀行查詢。前揭以外其他機關因辦理移送法院強制執行、偵辦犯
              罪或為執行公務之業務上必要時，而有查詢需要者，應敘明案由、所
              查詢銀行名稱及查詢範圍，在中央應由部 (會) 、在直轄市應由直轄
              市政府、在縣市應由縣市政府具函經本部同意後，註明核准文號，再
              洽相關銀行辦理。
          二  稅捐稽徵機關因調查課稅需要，依稅捐稽徵法第三十條規定正式備文
              要求銀行提供前揭客戶往來、交易資料，如涉及「資金往來紀錄」，
              仍應先敘明案情並說明必須調查理由，報經本部核准，始得向銀行進
              行調查。惟若為瞭解欠稅人在銀行兼營信託或證券業務部門之信託資
              金或有價證券餘額，以便移請法院就其「欠稅強制執行」；或為「核
              課遺產稅」需要，而查詢被繼承人死亡日之信託資金或有價證券餘額
              ，仍得逕洽相關銀行辦理。
          三  法務部調查局查詢時，以該局局長 (副局長) 審核認定為必要者為限
              。
          四  警察機關因偵查犯罪需要，得逕由各警察局行文查詢與該案有關之前
              揭客戶往來、交易資料，並副知內政部警政署，不需報經本部核准，
              以簡化行文流程；惟應表明係為偵辦刑事案件需要，註明案由，並須
              由警察局局長 (副局長) 判行。
          五  各機關於調取及查詢客戶往來、交易資料時，應建立內部控制機制，
              指派專人列管，並應作定期與不定期之考核，以確保人民隱私權。