所詢有關銀行辦理「有追索權應收帳款承購業務」適用利害關係人相關規範疑義一案，復如說明，請 查照
| 發文機關： |
金融監督管理委員會 |
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| 發文日期： |
104.02.16 |
資料類別： |
行政函釋 |
| 發文字號： |
金管銀外字第10300299100號函 |
發文單位： |
外國銀行組 |
| 機構類別： |
銀行類 |
上傳時間： |
104.03.02 17:32:57 |
一、 復貴會103年10月14日全授字第1030001749A號函。
二、 本案依台北富邦銀行(「北富銀」)所提供Two-factor交易實務流程，係由北富銀(即進口承購商)提供預支價金與賣方，並由合作銀行(即出口承購商)承擔賣方到期未依約償付預支價金之風險，另依該行所提供承購商間簽訂之Interfactor Agreement補充協議，若買方(進口商)未於期限內向北富銀支付足額貨款，合作銀行須退還北富銀提供之預支價金本金及利息，北富銀則將其對買方之債權轉予合作銀行。
三、 就上該交易流程中，進口承購商銀行辦理有追索權應收帳款承購，對於買方、賣方、或出口承購商為銀行之利害關係人時，應依下列規範辦理：
(一) 買方為銀行利害關係人：因買方非為進口承購商之授信對象，無須受銀行法利害關係人授信相關規範限制。惟應注意本會99年1月18日金管銀外字第09800449780號函釋意旨。
(二) 賣方為銀行利害關係人：應依本會98年8月24日金管銀外字第09850003180號令釋辦理。在Two-factor架構下，如賣方未依約償付預支價金之風險由出口承購商承擔，並須返還預支價金予進口承購商銀行者，倘出口承購商符合銀行法第12條有關保證機構之資格者，進口承購商銀行得將該筆交易以擔保授信承作。
(三) 出口承購商為銀行利害關係人：
1. 依本會上該98年8月24日令釋，有追索權應收帳款承購業務，授信對象為應收帳款讓與者即賣方，出口承購商非法規明定之授信對象，無須受銀行法及金融控股公司法中有關利害關係人授信規範之限制。
2. 然因銀行對賣方之信用風險已移轉至出口承購商，除應考量授信風險有無實質移轉及有無涉及銀行法第33條之4之情形外，基於內部控制及風險管控之需，衡量授信風險及風險承擔，可考量本於自律精神，將辦理本項業務相關利害關係人，納入銀行內部自律規範之利害關係人範圍予以管理。
3. 至應收帳款轉讓交易仍屬於銀行與其利害關係人之授信以外交易，應注意金融控股公司法第45條與利害關係人進行授信以外之交易、金融控股公司治理實務守則第26條，及上市上櫃公司治理實務守則第17條規定與關係企業間進行交易之規範、及審計準則第6號公報有關關係人交易之查核等相關規定辦理。
正本：中華民國銀行商業同業公會全國聯合會（代表人李紀珠）
副本：本會銀行局