|
2
|
二、票券金融公司計算自有資本與風險性資產，依本計算方法規定，本計
算方法未規定者，應依金融監督管理委員會九十六年一月四日金管銀
（一）字第○九六一○○○○○二五號令發布「銀行自有資本與風險
性資產之計算方法說明及表格」及一百年十月三日金管銀法字第一○
○一○○○五八八○號令之相關規定辦理。
|
|
4
|
四、票券金融公司持有之資產證券化受益證券或資產基礎證券，應適用金
融監督管理委員會九十八年八月三十一日金管銀法字第○九八○○○
五一一一○號令有關應分別由第一類資本及合格第二類資本中各扣除
百分之五十「投資合格資本工具之約當帳列金額」等相關規定。
|
|
6
|
六、本計算方法所稱母公司或子公司，指該公司與票券金融公司間具有國
際財務報導準則第十號所稱之控制能力。
|
|
7
|
七、採標準法計算權益證券投資之信用風險者：
（一）持有銀行、證券、保險、票券、金融控股公司及其他金融相關事業
所發行之權益證券，除已納入合併資本適足率計算者外，應分別由
第一類資本及合格第二類資本中各扣除投資帳列金額之百分之五十
（註 1）。
（二）依「票券金融公司轉投資管理辦法」投資非金融相關事業者，如該
投資具公開交易市場者，其適用之風險權數為百分之三百；不具公
開交易市場者，其適用之風險權數為百分之四百。
（三）依「票券金融公司投資債券及股權商品管理辦法」投資非金融相關
事業者之權益證券，其適用之屬交易簿者，依市場風險之資本計提
規定處理，如對同一證券同時持有明確有效之避險部位者，得以長
短部位互抵後之淨部位計提資本，淨短部位則取絕對值視為淨長部
位處理；其屬銀行簿者，如具公開交易市場，其適用之風險權數為
百分之三百；不具公開交易市場者，其適用之風險權數為百分之四
百。
（四）對單一非金融相關事業之投資超過票券金融公司實收資本之百分之
十五，或對非金融相關事業投資總額超過票券金融公司實收資本之
百分之六十者，其超過部分應分別由第一類資本及合格第二類資本
中各扣除投資帳列金額之百分之五十。
註 1：有關分別由第一類資本及合格第二類資本各扣除百分之五十規定，
如合格第二類資本不足扣除時，則由第一類資本扣除。本計算方法
說明之資本扣除規定，均依此相同原則處理。另有關帳列於透過其
他綜合損益按公允價值衡量之金融資產之金融業投資扣除方式，請
參閱附表【表 2-F】及【表 3-D】。
|
|
8
|
八、採基本指標法計算作業風險者，營業毛利之計算：
┌────┬────┬────────────┬─────┐
│營業毛利│GI 註記│會計項目 │說明 │
│定義 │（註 2）│ │ │
├────┼────┼────────────┼─────┤
│利息淨收│+ │利息收入 │ │
│益 ├────┼────────────┼─────┤
│ │- │利息費用 │ │
├────┼────┼────────────┼─────┤
│利息以外│+ │手續費淨收益 │ │
│淨收益 ├────┼────────────┼─────┤
│ │+ │透過損益按公允價值衡量之│ │
│ │ │金融資產及負債損益 │ │
│ ├────┼────────────┼─────┤
│ │+ │交易簿透過其他綜合損益按│列屬銀行簿│
│ │ │公允價值衡量之金融資產之│者不納入 │
│ │ │已實現出售損益 │ │
│ ├────┼────────────┼─────┤
│ │+ │採用權益法認列之子公司、│其中投資處│
│ │ │關聯企業及合資損益之份額│分損益不納│
│ │ │ │入 │
│ ├────┼────────────┼─────┤
│ │+ │兌換損益 │ │
│ ├────┼────────────┼─────┤
│ │+ │其他非利息淨損益 │ │
│ ├────┼────────────┼─────┤
│ │ │按攤銷後成本衡量之債務工│不納入 │
│ │ │具投資之已實現出售損益 │ │
└────┴────┴────────────┴─────┘
說明：營業毛利之定義：「利息淨收益」加上「利息以外淨收益」。
其中，1.不得扣除授信以外之其他業務損失準備（例如提列責任準備等
所產生之費用）及處分不動產及設備之損益等以及授信資產呆
帳費用。
2.不得扣除營業費用及支付給委外服務提供者之費用，但包含票
券金融公司提供委外服務所收取之收入。
3.不計銀行簿已實現之有價證券出售損益。
4.不計特殊或異常項目之損益，及保險理賠收入等。
5.於計算合併資本適足率時，採用權益法認列之子公司、關聯企
業及合資損益之份額之會計項目應改為採用權益法認列之關聯
企業及合資損益之份額。
註 2：GI 註記「+ 」為 GROSS INCOME 之加項，「－」為 GROSS INCO-
ME 之減項。
|