十五、內部稽核單位辦理一般查核，其內部稽核報告內容應依受檢單位之
性質，分別揭露下列項目：
（一）查核範圍、綜合評述、財務狀況、經營績效、資產品質、董事會
議事運作之管理、法令遵循、內部控制、各項業務作業控制與內
部管理、客戶資料保密管理、資訊管理、員工保密教育、消費者
權益保護措施及自行查核辦理情形，並加以評估。
（二）對各單位發生重大違法、缺失或弊端之檢查意見及對失職人員之
懲處建議。
（三）金融檢查機關、會計師、內部稽核單位、自行查核人員所提列檢
查意見或查核缺失，及內部控制制度聲明書所列應加強辦理改善
事項之未改善情形。
前項之內部稽核報告、工作底稿及相關資料應至少保存五年。 |