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| 摘 要： |
為防止交易糾紛發生及加強風險管理，銀行業與與客戶從事衍生性金融商
品交易時，應確實遵守銀行辦理衍生性金融商品業務應注意事項第 15 點
有關不得遞延客戶損失之規定
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| 發文機關： |
金融監督管理委員會銀行局 |
| 發文日期： |
民國 102 年 03 月 12 日 |
| 發文文號： |
銀局（外）字第
10250000540
號
函 |
主 旨：重申銀行與客戶從事衍生性金融商品交易，應確實遵守「銀行辦理衍生性
金融商品業務應注意事項（下稱應注意事項）第 15 點及「銀行辦理衍生
性金融商品業務風險管理自律規範」（下稱自律規範）第 8 條等規定辦
理，請查照轉知。
說 明：一、邇來本會發現迭有銀行辦理客戶賣出選擇權作業，於選擇權交易到期
客戶發生虧損時，客戶再新承作賣出選擇權交易，銀行並以客戶新交
易所收權利金沖抵其原交易到期時應支付款項，使銀行有遞延客戶交
割本金之情事，可能涉及違反應注意事項第 15 點有關不得遞延客戶
損失之規定。
二、為落實前開規定，並避免銀行承受過高信用風險及防止相關交易糾紛
發生，本會前已函請貴會增訂自律規範第 8 條規定在案。依該自律
規範規定，客戶因承作衍生性金融商品交易發生評價損失，倘銀行擬
於交易到期或提前終止時與客戶再承作新交易，以沖抵客戶原到期或
終止交易應支付之款項時，銀行應經其信用風險管理機制評估該客戶
信用及損失狀況，且於確認該客戶仍有足夠風險額度或整體信用風險
無虞後，方得承作新交易，銀行亦應依其內部規範執行評核程序，並
於交易文件上載明沖抵之情形。
三、銀行與客戶從事衍生性交融交易商品，應依前揭規定確實辦理，以加
強風險管理及防止交易糾紛發生。
| 相關法條： |
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| 資料來源： |
金融業務參考資料 102 年 6 月號 第 105-106 頁 |