第 4 條 第一類資本、第二類資本與第三類資本之範圍如下：
一、第一類資本為普通股、永續非累積特別股、無到期日非累積次順位債
券、預收資本、資本公積 (固定資產增值公積除外) 、法定盈餘公積
、特別盈餘公積、累積盈虧 (應扣除營業準備及備抵呆帳提列不足之
金額) 、少數股權及權益調整之合計數額減商譽及庫藏股。
二、第二類資本為永續累積特別股、無到期日累積次順位債券、固定資產
增值公積、未實現長期股權投資資本增益之百分之四十五、可轉換債
券、營業準備及備抵呆帳 (不包括針對特定損失所提列者) 及長期次
順位債券、非永續特別股之合計數額。
三、第三類資本為短期次順位債券加計非永續特別股之合計數額。
第一類資本所稱永續非累積特別股及無到期日非累積次順位債券，列為第
一類資本者，其合計數額不得超過第一類資本總額百分之十五；超出限額
者，得計入第二類資本，並應符合下列條件：
一、當次發行額度，應全數收足。
二、銀行或其關係企業未提供保證或擔保品，以增進持有人之受償順位。
三、無到期日非累積次順位債券持有人之受償順位，次於列入第二類資本
之次順位債券持有人及其他一般債權人。
四、銀行上年度無盈餘且未發放普通股股息時，不得支付次順位債券之利
息。
五、銀行資本適足率低於主管機關所定之最低比率，未於六個月內符合規
定者，無到期日非累積次順位債券應即全數轉換為永續非累積特別股
；或約定於未達上開最低比率前，應遞延償還本息，且於銀行清理或
清算時，該等債券持有人之清償順位與永續非累積特別股股東相同。
六、無到期日非累積次順位債券發行十年後，若計算贖回後銀行資本適足
率符合主管機關所定之最低比率，並經主管機關同意者，得提前贖回
。
七、發行十年後未贖回者，銀行得提高約定利率一次，上限為年利率一個
百分點或原契約利率加碼幅度之百分之五十。
第二類資本所稱永續累積特別股、無到期日累積次順位債券及可轉換債券
，應符合下列條件：
一、當次發行額度，應全數收足。
二、銀行或其關係企業未提供保證或擔保品，以增進持有人之受償順位。
三、銀行因付息致資本適足率低於主管機關所定之最低比率時，得遞延支
付股 (利) 息，所遞延之股 (利) 息不得再加計利息。
四、銀行資本適足率低於主管機關所定之最低比率，且累積虧損超過保留
盈餘及資本公積之和，未於六個月內符合規定者，無到期日累積次順
位債券及可轉換債券應即全數轉換為永續累積特別股；或約定於未達
上開最低比率前或累積虧損仍超過保留盈餘及資本公積之和時，應遞
延償還本息，且於銀行清理或清算時，該等債券持有人之清償順位與
永續累積特別股股東相同。
五、發行五年後，若計算贖回後銀行資本適足率符合主管機關所定之最低
比率，並經主管機關同意者，得提前贖回；未贖回者，銀行得提高約
定利率一次，上限為年利率一個百分點或原契約利率加碼幅度之百分
之五十。
六、可轉換債券為發行期限在十年以內之次順位債券。
七、可轉換債券於到期日應轉換為普通股或永續特別股；到期日前僅能轉
換為普通股或永續特別股，其他轉換方式應經主管機關核准。
第二類資本所稱營業準備及備抵呆帳，其合計數額不得超過風險性資產總
額百分之一‧二五。
第二類資本所稱長期次順位債券及非永續特別股，列為第二類資本者，其
合計數額不得超過第一類資本總額百分之五十，並應符合下列條件：
一、當次發行額度，應全數收足。
二、銀行或其關係企業未提供保證或擔保品，以增進持有人之受償順位。
三、發行期限五年以上。
四、發行期限最後五年每年至少遞減百分之二十。
第三類資本所稱短期次順位債券及非永續特別股，應符合下列條件：
一、當次發行額度，應全數收足。
二、銀行或其關係企業未提供保證或擔保品，以增進持有人之受償順位。
三、發行期限二年以上。
四、在約定償還日期前不得提前償還。但經主管機關核准者不在此限。
五、銀行因付息或還本，致資本適足率低於主管機關所定之最低比率時，
應停止股 (利) 息及本金之支付。
特別股或次順位債券約定持有人得贖回期限於發行期限之前時，得贖回期
限視為發行期限。